2020初级会计师经济法基础真题及答案解析

一、单项选择题

(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。)

1、下列法律事实中，属于法律事件的是______。

A．赠与房屋    B．书立遗嘱

C．火山喷发    D．登记结婚

2、甲公司因生产的奶制品所含食品添加剂严重超标，被市场监督管理局责令停产停业。甲公司承担的该项法律责任属于______。

A．刑事责任    B．行政处分    C．民事责任    D．行政处罚

3、根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是______。

A．递延税款的余额调整    B．货物买卖合同的审核

C．有价证券溢价的摊销    D．资本公积的增减变动

4、单位之间会计档案交接完毕后，交接双方的______应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。

A．经办人    B．监交人

C．会计机构负责人    D．经办人和监督人

5、根据支付结算法律制度的规定，关于存款人基本存款账户的下列表述中，不正确的是______。

A．撤销银行结算账户时应先撤销基本存款账户

B．一个单位只能开立一个基本存款账户

C．基本存款账户是存款人的主办账户

D．存款人日常经营活动的资金收付应通过基本存款账户办理

6、甲公司向乙公司签发了一张见票后3个月付款的银行承兑汇票。乙公司持该汇票向付款人提示承兑的期限是______。

A．自出票日起10日内    B．自出票日起1个月内

C．自出票日起6个月内    D．自出票日起2个月内

7、根据支付结算法律制度的规定，关于银行卡持卡人提取现金的下列表述中，不正确的是______。

A．贷记卡持卡人与发卡机构协议约定通过银行柜面提取现金限额

B．借记卡持卡人不得通过银行柜面办理提取现金业务

C．贷记卡持卡人在ATM机等自助机具每卡每日累计提取现金不得超过1万元人民币

D．借记卡持卡人在ATM机等自助机具每卡每日累计提取现金不得超过2万元人民币

8、根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是______。

A．印花税    B．车船使用税    C．个人所得税    D．土地增值税

9、2018年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟500标准条，取得不含增值税销售额为50000元，已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支：每标准条200支卷烟，甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是______。

A．20000×11%+300×200×0.005=2500(元)

B．20000×11%+300×200×0.005+50000×11%+500×200×0.005=8500(元)

C．20000×11%+50000×11%=7700(元)

D．50000×11%+500×200×0.005=6000(元)

10、甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，则甲公司本月视同销售的增值税销项税为______元。

A．13000    B．18500    C．14300    D．18888

11、根据消费税法律制度的规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是______。

A．电动汽车

B．高尔夫车

C．用中轻型商用客车底盘改装的中轻型商用客车

D．雪地车

12、2019年12月甲公司进口一批红酒，海关审定关税完税价格540000元。已知消费税税率为10%。关税税率为5%，计算甲公司当月该笔业务应缴纳下列算式中，正确的是______。

A．540000×(1-5%)×(1+10%)×10%=56430(元)

B．540000×(1+5%)×(1+10%)×10%=62370(元)

C．540000×(1+5%)/(1-10%)×10%=63000(元)

D．540000×(1-5%)/(1-10%)×10%=57000(元)

13、下列不应缴纳企业所得税的是______。

A．社会团体    B．合伙企业

C．事业单位    D．民办非企业单位

14、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，“次”的使用错误的是______。

A．股息、红利所得，以取得股息、红利时取得的收入为一次

B．非居民个人特许权使用费，以一个月内取得的收入为一次

C．租赁房屋以一个月的收入作为一次

D．偶然所得，以每次收入作为一次

15、郑某2019年3月购买福利彩票获得奖金9000元，领奖时发生交通费150元、食宿费20元(均由郑某承担)。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为______。

A．0

B．9000×20%=1800(元)

C．(9000-50)×20%=1790(元)

D．(9000-50-20)×20%=1786(元)

16、2019年某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月，3月份取得稿酬收入80000元，4月份取得稿酬收入70000元，5月份取得稿酬收入50000元，个人应当承担的社保和公积金为21600元。综合所得税率，全年应纳税所得额不超过36000元的，税率为3%，速算扣除数为0。该作家本年所获稿酬应缴纳个人所得税______元。

A．1560    B．2352    C．912    D．1752

17、根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是______。

A．继承商铺的李某    B．转让国有土地使用权的乙公司

C．出租住房的王某    D．受让国有土地使用权的甲公司

18、2019年9月甲公司进口生产设备一台，海关审定的货价45万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运费4万元、保险费2万元。已知关税税率为10%，计算甲公司当月该笔业务应当缴纳关税税额的下列算式中，正确的是______。

A．(45+4+2)×10%=5.1(万元)

B．45/(1-10%)×10%=5(万元)

C．(45-2)×10%=4.3(万元)

D．(45-4)×10%=4.1(万元)

19、企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是______。

A．当期免抵的增值税税额

B．当期免征和减征的增值税税额

C．纳税人在查补“两税”时被处以的罚款

D．进口环节海关代征的消费税

20、王某大专毕业后，自2000年起至2018年一直在甲公司从事维修工作，后因患上心脏病需要停止工作，进行治疗。其最长可以享受的医疗期为______。

A．6个月    B．12个月    C．18个月    D．24个月

21、根据劳动合同法律制度的规定，用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少应该保存______年。

A．1    B．2    C．10    D．15

22、赵某试用期满月工资6000元，当地最低工资2300元，上年该职位平均工资4200元，则试用期最低工资是______元。

A．3360    B．4200    C．4800    D．2300

23、根据劳动合同法律制度的规定，被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照法定标准向其按月支付报酬。该标准为______。

A．所在地上年度职工月平均工资    B．被派遣劳动者在工作期间的月平均工资

C．劳务派遣单位职工月平均工资    D．所在地人民政府规定的月最低工资标准

二、多项选择题

(每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。)

24、下列关于自然人民事行为能力的说法中正确的有______。

A．年满18周岁的自然人是完全民事行为能力人

B．不能辨认自己行为的成年人是限制民事行为能力人

C．8周岁以下的自然人是无民事行为能力人

D．16周岁以上的未成年人但以自己的劳动收入为主要生活来源的自然人是完全民事行为能力人

25、根据会计法律制度的规定，下列关于登记会计账簿基本要求的表述中，正确的有______。

A．在不设借贷等栏的多栏式账页中只登记增加数，不登记减少数

B．会计账簿按页次顺序连续登记，不得跳页、隔行

C．账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，一般应占格距的二分之一

D．按照红字记账凭证冲销错误记录时，可以用红色墨水记账

26、下列利用信用卡进行诈骗活动的情形中，数额较大应追究刑事责任的有______。

A．恶意透支的    B．冒用他人信用卡的

C．使用以虚假身份证明骗领信用卡的    D．使用伪造信用卡的

27、根据“营改增”制度的相关规定，一般纳税人提供的下列服务中，可以选择适用简易计税方法计税的有______。

A．文化体育服务    B．港口码头服务

C．装卸搬运服务    D．公共交通运输服务

28、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有______。

A．国债利息收入

B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

C．财政拨款

D．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

29、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有______。

A．某大学教授从甲企业取得的咨询费

B．某公司高管从乙大学取得的讲课费

C．某设计院没计师从丙服装公司取得的设计费

D．某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费

30、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于销售货物收入确认的表述中，正确的有______。

A．销售商品采用托收承付方式的，在发出货物时确认收入

B．销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

C．销售商品涉及商业折扣的应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额

D．销售商品涉及现金折扣的应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

31、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保方式的有______。

A．抵押    B．留置    C．质押    D．保证

32、根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有______。

A．纳税人设置的账簿账目混乱难以查账

B．纳税人按法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的

C．纳税人虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

D．纳税人未按照规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的

33、关于合同的履行与变更，下列各项中说法正确的有______。

A．劳动者拒绝用人单位管理人员违章指挥作业的，不视为违反劳动合同

B．用人单位变更投资人，不影响劳动合同的履行

C．用人单位发生合并，原劳动合同继续有效

D．用人单位的加班时间及加班费可以随意制定

三、判断题

(请判断每小题的表述是否正确。)

34、合伙企业具有法人资格。

35、会计经办人可以兼管稽核。

36、会计工作交接后，原移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。

37、甲公司签发一张商业汇票给乙公司，乙公司将该汇票背书转让给丙公司并在票据背面注明“不得转让”字样，此行为属于附条件的背书。

38、我国的信用证都是不可撤销、不可转让的跟单信用证。

39、个人向红十字会捐赠在计算个人所得税时可以全部扣除。

40、企业签订加工承揽合同支付印花税应计入加工成本中。

41、林某欠缴税款4000元，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳，为防止国家税款流失，税务机关扣押了其一批价值4600元的商品，准备依法进行变卖，以变卖所得抵缴税款，税务机关的做法正确。

42、最低工资标准包括以货币形式发放的住房补贴。

43、用人单位与劳动者订立的劳动合同中劳动条件和劳动报酬等标准不得低于集体合同规定的标准。

四、不定项选择题

(每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。)

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事大型机械设备制造和销售业务，2019年10月有关经营情况如下：

购入原材料取得增值税专用发票注明税额39万元；进口检测仪器取得海关进口增值税专用缴款书注明税额26万元。

报销销售人员国内差旅费，取得网约车费增值税电子普通发票注明税额0.09万元；取得住宿费增值税普通发票注明税额0.6万元；取得注明销售人员身份信息的铁路车票，票面金额合计10.9万元；取得注明销售人员身份信息的公路客票，票面金额合计5.15万元。

采取分期收款方式销售W型大型机械设备一台，含增值税价款226万元，合同约定当月收取50%价款，次年4月再收取50%价款；采取预收货款方式销售Y型大型机械设备一台，设备生产工期18个月，合同约定本月应预收含增值税价款960.5万元，甲公司当月实际收到该笔预收款。

支付境外乙公司专利技术使用费，合同约定含增值税价款99.64万元，乙公司在境内未设有经营机构且无代理人。

已知：销售货物增值税税率为13%；销售无形资产增值税税率为6%；铁路旅客运输服务按照9%计算进项税额；公路旅客运输服务按照3%计算进项税额；取得的扣税凭证均符合抵扣规定。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

44、甲公司当月下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是______。

A．检测仪器的进项税额26万元    B．原材料的进项税额39万元

C．住宿费的进项税额0.6万元    D．网约车费的进项税额0.09万元

45、计算甲公司当月铁路车票和公路客票准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是______。

A．10.9×9%+5.15/(1+3%)×3%=1.131(万元)

B．10.9/(1+9%)×9%+5.15×3%=1.0545(万元)

C．10.9×9%+5.15×3%=1.1355(万元)

D．10.9/(1+9%)×9%+5.15/(1+3%)×3%=1.05(万元)

46、计算甲公司当月销售大型机械设备增值税销项税额的下列算式中，正确的是______。

A．226/(1+13%)×13%=26(万元)

B．960.5×13%=124.865(万元)

C．(226×50%+960.5)/(1+13%)×13%=123.5(万元)

D．(226+960.5)/(1+13%)×13%=136.5(万元)

47、计算甲公司支付专利技术使用费应代扣代缴增值税税额的下列算式中，正确的是______。

A．99.64/(1-6%)×(1+6%)×6%=6.7416(万元)

B．99.64×6%=5.9784(万元)

C．99.64/(1+6%)×6%=5.64(万元)

D．99.64/(1-6%)×6%=6.36(万元)

中国公民王某是国内甲公司工程师。2020年全年有关收支情况如下：

每月工资、薪金收入10000元，公司代扣代缴社会保险费共840元，住房公积金960元。

到乙公司开展技术培训取得报酬3800元。

出版技术专著取得稿酬收入15000元，发生材料费支出4000元。

取得企业债券利息3000元，取得机动车保险赔款4000元，参加有奖竞赛活动取得奖金2000元，电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次。

已知：王某正在偿还首套住房贷款及利息；王某为独生女，其独生子正在就读大学3年级；王某父母均已年过60岁。王某夫妻约定由王某扣除住房贷款利息和子女教育费。

48、在计算王某2020年综合所得应纳税所得额时，专项扣除合计额为______。

A．(840+960)×12

B．60000+(840+960)×12

C．60000+(840+960)×12+12000

D．60000+(840+960)×12+12000+12000+24000

49、有关王某技术培训收入在计算当年综合所得应纳税所得额时的收入额，下列计算列示正确的是______。

A．3800×(1-20%)    B．3800-800

C．3800×(1-20%)×70%    D．(3800-800)×70%

50、有关王某稿酬收入在计算当年综合所得应纳税所得额时的收入额，下列计算列示正确的是______。

A．15000×(1-20%)    B．15000×(1-20%)×70%

C．(15000-4000)×(1-20%)    D．(15000-4000)×(1-20%)×70%

51、王某的下列收入中，免予征收个人所得税的是______。

A．企业债券利息3000元

B．机动车保险赔款4000元

C．参加有奖竞赛活动取得奖金2000元

D．电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次

2017年3月2日，高某到甲公司工作，5月4日甲公司与高某签订了1年期书面劳动合同，同年10月因工作需要，甲公司安排高某于10月1日(国庆节)，10月14日(周六)加班，且未安排补休。

2018年初甲公司得知高某已经怀孕，劳动合同期限届满时，甲公司终止劳动合同，此时高某仍处于孕期。

已知：甲公司实行标准工时制，高某日工资为220元，甲公司已为高某办理了社会保险登记并按月从其工资中扣缴相关社会保险费用。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

52、甲公司与高某劳动关系建立及合同订立后果的下列表述中，正确的是______。

A．甲公司不需向高某支付2倍工资

B．双方劳动关系自2017年3月2日建立

C．高某有权要求甲公司支付自2017年4月2日至5月3日期间的2倍工资

D．双方劳动关系自2017年5月4日建立

53、下列社会保险项目中，甲公司应从高某工资中扣缴保险费的是______。

A．工伤保险    B．失业保险

C．职工基本养老保险    D．职工基本医疗保险

54、计算甲公司依法应向高某支付的2017年10月最低加班工资的下列算式中，正确的是______。

A．220×200%+220×150%=770(元)

B．220×300%+220×200%=1100(元)

C．220×300%+220×300%=1320(元)

D．220×200%+220×200%=880(元)

55、甲公司终止劳动合同及其法律后果的下列表述中，正确的______。

A．甲公司终止该劳动合同后，高某要求继续履行，甲公司应当继续履行

B．劳动合同期限已届满甲公司可以终止劳动合同

C．因高某在孕期，甲公司不得终止合同，劳动合同应续延

D．甲公司终止该劳动合同后高某不要求继续履行，甲公司应当向其支付赔偿金

注：篇幅有限，答案及解析请下载试卷后查看。