2017中级会计师经济法真题及答案解析

一、单项选择题

(每小题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。)

1、根据公司法律制度的规定，下列人员中，符合公司董事、监事、高级管理人员任职资格的是______。

A．张某，曾为甲大学教授，现已退休

B．王某，曾为乙企业董事长，因其决策失误导致乙企业破产清算，自乙企业破产清算完结之日起未逾3年

C．李某，曾为丙公司董事，因贷款炒股，个人负有到期债务1000万元尚未偿还

D．赵某，曾担任丁国有企业总会计师，因贪污罪被判处有期徒刑，执行期满未逾5年

2、赵某、钱某、孙某各出资5万元开办一家经营餐饮的甲普通合伙企业(下称甲企业)，合伙期限为5年，甲企业经营期间，孙某提出退伙，赵某、钱某表示同意，并约定孙某放弃一切合伙权利，也不承担合伙债务，后甲企业经营管理不善造成亏损，甲企业财产不足以清偿债务，合伙人对于孙某是否承担退伙前甲企业形成的债务发生争议，下列关于孙某对于该债务是否承担责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是______。

A．孙某不承担责任    B．孙某承担无限连带责任

C．孙某承担补充责任    D．孙某以其出资额为限承担责任

3、根据商业银行法律制度的规定，商业银行不得向关系人发放信用贷款。下列各项中，不属于某商业银行关系人的是______。

A．该银行的董事长    B．该银行董事长的配偶

C．该银行董事长投资的甲公司    D．该银行董事长的同学

4、根据票据法律制度的规定，在票据上更改特定记载事项的，将导致票据无效。下列各项中，属于该记载事项的是______。

A．付款人名称    B．收款人名称

C．付款地    D．出票地

5、根据企业所得税法律制度的规定，下列非居民企业取得的所得中，不能实行源泉扣缴的是______。

A．某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息

B．某美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金

C．某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得

D．某美国企业向中国企业转让专利权而取得的所得

6、某企业被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业。2015年该企业的利润总额为50万元，固定资产折旧多计提了3万元，营业外支出中列支了交通违章罚款1万元。不考虑其他纳税调整与税收优惠事项。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为______万元。

A．8.1    B．6.9    C．10.8    D．7.05

7、某居民企业适用25%的企业所得税税率。2015年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率为25%。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为______万元。

A．2.5    B．12.5    C．8.75    D．11.6

8、甲餐饮企业为增值税一般纳税人，2016年8月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。该企业当月的销项税额为______万元。

A．4.8    B．8.8    C．10.4    D．13.6

9、甲公司为增值税一般纳税人，2016年5月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司。收取了不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为______万元。

A．1.7    B．1.3    C．1.1    D．0.6

10、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人从事的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是______。

A．商店向一般纳税人出售办公用品

B．书店向个人销售图书

C．律师事务所免费为社会公众提供法律咨询服务

D．航空公司向旅客提供有偿运输服务

11、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，不适用简易办法计征增值税的是______。

A．地铁公司提供的公共交通运输服务    B．快递公司提供的收派服务

C．搬家公司提供的搬运服务    D．广告公司提供的广告制作服务

12、根据预算法律制度的规定，下列不属于应当进行预算调整的情形是______。

A．需要增加预算总支出的

B．需要调入预算稳定调节基金的

C．需要调减预算安排的重点支出数额的

D．地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移支付而引起的预算支出变化的

13、根据反垄断法律制度的规定，下列情形中，可推定经营者具有市场支配地位的是______。

A．经营者存在垄断高价

B．经营者存在搭售行为

C．一个经营者在相关的市场份额达到1/2

D．三个经营者在相关的市场份额达到2/3

14、2014年，甲公司决定由本公司科研人员张某负责组建团队进行一项发明创造。2016年4月，张某带领其团队完成了该项任务。根据专利法律制度的规定，下列主体中，有权为该项发明创造申请专利的是______。

A．甲公司    B．张某

C．张某组建的团队    D．张某及张某组建的团队

15、对申请注册的商标，商标局应当自收到商标注册申请文件之日起一定期间内审查完毕，符合《商标法》有关规定，予以初步审定公告。根据商标法律制度的规定，该期间是______。

A．15日    B．30日

C．3个月    D．9个月

16、根据诉讼时效法律制度的规定，在诉讼时效期间最后6个月内发生的下列情形中能够引起诉讼时效中止的是______。

A．权利人提起诉讼

B．发生不可抗力致使权利人无法行使请求权

C．义务人同意履行义务

D．权利人向义务人提出履行义务的要求

17、甲为有限合伙企业的有限合伙人，经全体合伙人一致同意，甲转为普通合伙人。下列关于甲对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是______。

A．以其认缴的出资额为限承担责任    B．以其实缴的出资额为限承担责任

C．承担无限连带责任    D．不承担责任

18、根据合伙企业法律制度的规定，下列属于普通合伙企业合伙人当然退伙的情形是______。

A．合伙人执行合伙事务时有不当行为

B．合伙人个人丧失偿债能力

C．合伙人因故意或重大过失给合伙企业造成损失

D．合伙人未履行出资义务

19、2015年在P市成立的甲农村商业银行(下称甲银行)资本金6000万元人民币。2016年甲银行拟在Q市设立第一家分支机构。根据商业银行法律制度的规定，甲银行拨付该分支机构的运营资金额最高为______万元。

A．2400    B．3000    C．3600    D．4200

20、2013年刘某为自己投保人寿保险，并指定其妻宋某为受益人。2015年刘某实施抢劫时被他人捅死。事后，宋某请求保险公司支付保险金遭到拒绝。经查，刘某已缴纳3年保险费。下列关于保险公司是否承担支付保险金责任的表述中，符合保险法律制度规定的是______。

A．保险公司应承担支付保险金的责任

B．保险公司不承担支付保险金的责任，也不退还保险单的现金价值

C．保险公司不承担支付保险金的责任，但应退还保险单的现金价值

D．保险公司不承担支付保险金的责任，但应退还保险费

21、甲公司购进一台价值120万元的机器设备，向保险公司投保。保险合同约定保险金额为60万元，但未约定保险金的计算方法，后保险期间发生了保险事故，造成该设备实际损失80万元；甲公司为防止损失的扩大，花费了6万元施救费。根据保险法律制度的规定，保险公司应当支付给甲公司的保险金的数额是______。

A．46万元    B．60万元

C．80万元    D．86万元

22、甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。2016年7月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元，提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。甲公司当月的销项税额为______万元。

A．14.8    B．15.8    C．19.8    D．30.6

23、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳增值税的是______。

A．建筑公司员工接受本公司的工作任务设计建筑图纸

B．客运公司为本公司员工提供班车服务

C．运输公司为灾区提供免费运输救灾物资的服务

D．母公司向子公司无偿转让专利技术

24、甲公司向乙公司临时拆借资金200万元，借款期限为4个月，甲公司支付利息8万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为0.3%。同期存款的月利率为0.1%。甲公司在计算企业所得税应纳税所得额时，该项借款利息允许扣除的金额为______万元。

A．8    B．2.4    C．0.8    D．0.6

25、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是______。

A．企业支付的合同违约金

B．企业支付的企业所得税税款

C．企业内营业机构之间支付的租金

D．企业内营业机构之间支付的特许权使用费

26、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是______。

A．外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

B．通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

C．通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

D．通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

27、在中国甲公司与外国乙公司拟订的设立中外合资经营企业的协议草案中，下列有关出资方式的约定，符合中外合资经营企业法律制度规定的是______。

A．甲公司通过乙公司提供财产担保从银行贷款作为出资

B．甲公司以已作抵押的厂房作为出资

C．乙公司以人民币现金作为出资

D．乙公司以收购甲公司30%的资产作为出资

28、甲企业向乙银行申请贷款，还款日期为2013年12月30日。丙企业为该债务提供保证担保，但未约定保证方式和保证期间。后甲企业申请展期，与乙银行就还款期限作了变更，还款期限延至2014年12月30日，但未征得丙企业的书面同意。展期到期，甲企业无力还款，乙银行遂要求丙企业承担保证责任。根据担保法律制度的规定，下列关于丙企业是否承担保证责任的表述中，正确的是______。

A．不承担，因为保证期间已过

B．应承担，因为保证合同有效

C．应承担，因为丙企业为连带责任保证人

D．不承担，因为丙企业的保证责任因还款期限的变更而消灭

29、甲公司欠乙公司300万元货款。后甲公司将部分优良资产分享出去另成立丙公司，甲、丙公司在分立协议中约定，该笔债务由甲、丙公司按3:7比例分担，但甲、丙公司未与乙公司达成债务清偿协议。债务到期后，乙公司要求甲公司清偿300万元，遭到拒绝。根据合同法律制度的规定，下列关于该笔债务清偿的表述中，正确的是______。

A．乙公司只能向甲公司主张清偿

B．乙公司只能向丙公司主张清偿

C．应当由甲、丙公司按连带责任方式向乙公司清偿

D．应当由甲、丙公司按分立协议约定的比例向乙公司清偿

30、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是______。

A．财政拨款

B．国债利息收入

C．债务重组收入

D．符合条件的居民企业之间的股息收入

二、多项选择题

(每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。)

31、根据反垄断法律制度的规定，下列具有排除、限制竞争效果的行为中，属于纵向垄断协议的有______。

A．某药厂通过协议限定医院和药店向病人转售药品的最低价格

B．某汽车厂商通过协议要求经销商按照统一价格销售

C．某市三家期刊网络公司达成协议，将期刊下载价格固定为每篇5元

D．某酒厂通过协议限定经销商向第三人销售其生产的白酒的最低价格

32、根据物权法律制度的规定，债务人或第三人有权处分的下列权利中，可以出质的有______。

A．支票    B．土地承包经营权

C．可以转让的基金份额    D．应收账款

33、根据证券法律制度的规定，下列关于公司债券非公开发行及转让的表述中，正确的有______。

A．发行人的董事不得参与本公司非公开发行公司债券的认购

B．非公开发行公司债券应当向合格投资者发行

C．每次发行对象不得超过200人

D．非公开发行的公司债券可以公开转让

34、根据证券法律制度的规定，上市公司发生的下列情形中，证券交易所可以决定暂停其股票上市的有______。

A．公司对财务会计报告工作虚假记载，可能误导投资者

B．公司最近3年连续亏损

C．公司的股票被收购人收购达到该公司股本总额的70%

D．公司董事长辞职

35、根据合同法律制度的规定，下列关于法定抵销的表述中，正确的有______。

A．抵销可以附条件或者附期限

B．故意侵权产生的债务，债务人不得主张抵销

C．双方抵销的债务，都应已届清偿期

D．双方抵销的债务，标的物种类、品质应相同

36、根据企业所得税法律制度的规定，在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应当向我国缴纳企业所得税的有______。

A．来源于中国境内，但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得

B．来源于中国境外，但与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得

C．来源于中国境内，且与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得

D．来源于中国境外，但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得

37、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进下列服务所负担的进项税额，不得抵扣的有______。

A．餐饮服务    B．贷款服务

C．建筑服务    D．娱乐服务

38、根据票据法律制度的规定，票据债务人基于票据本身存在的一定事由发生的抗辩，可以对抗任何持票人，该类事由有______。

A．票据债务人为无行为能力人    B．票据债务人的签章被他人假冒

C．票据背书不连续    D．票据上未记载出票地

39、根据公司法律制度的规定，下列情形中，属于股份有限公司可以收购本公司股份的有______。

A．接受本公司股票为质权标的    B．减少公司注册资本

C．将股份奖励给本公司职工    D．与持有本公司股份的其他公司合并

40、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业设立的表述中，正确的有______。

A．有限合伙企业至少应当有一个普通合伙人

B．有限合伙企业名称中应当标明“有限合伙”字样

C．有限合伙人可以以劳务出资

D．国有企业可以成为有限合伙人

41、根据证券法律制度的规定，上市公司发生的下列情形中，证券交易所可以决定暂停其股票上市的有______。

A．公司对财务会计报告工作虚假记载，可能误导投资者

B．公司有重大违法行为

C．公司最近三年连续亏损

D．公司董事长辞职

42、根据票据法律制度的规定，票据债务人基于票据本身存在的一定事由发生的抗辩，可以对抗任何持票人，该类事由有______。

A．票据债务人为无行为能力人    B．票据债务人的签章被他人假冒

C．票据背书不连续    D．票据上未记载出票地

43、根据证券法律制度的规定，下列属于证券公开发行情形的有______。

A．向不特定对象发行证券的

B．向累计不超过200人的不特定对象发行证券的

C．向累计不超过200人的特定对象发行证券的

D．采取电视广告方式发行证券的

44、根据企业所得税的法律制度的规定，企业的下列支出中，在计算应纳税所得额时实行加计扣除的有______。

A．购置用于环境保护专用设备的投资额

B．为开发新技术发生的尚未形成无形资产而计入当期损益的研究开发费用

C．安置残疾人员所支付的工资

D．赞助支出

45、2015年12月5日，甲授权乙以甲的名义将甲的一台笔记本电脑出售，价格不得低于8000元。乙的好友丙欲以6000元的价格购买。乙遂对丙说：“大家都是好朋友，甲说最低要8000元，但我想以甲的名义将甲的一台笔记本电脑出售6000元卖给你，他肯定也会同意的。”乙遂以甲的名义以6000元将笔记本电脑卖给丙。下列说法中，正确的有______。

A．该买卖行为无效    B．乙是无权代理行为

C．乙可以撤销该行为    D．甲可以追认该行为

三、判断题

46、公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。

47、新入伙的有限合伙人对入伙前的有限合伙企业的债务，承担无限连带责任。

48、承揽合同的定作人可以随时解除合同，造成承揽人损失的，应当赔偿损失。

49、委托合同中，委托人可以特别委托受托人处理一项或者数项事务，也可以概括委托受托人处理一切事务。

50、纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。

51、转让动产所得的应税所得来源地标准，按照所转让动产的所在地确定。

52、当事人提出证据证明仲裁裁决有依法应撤销情形的，可在收到裁决书之日起1年内，向仲裁委员会所在地的基层人民法院申请撤销仲裁裁决。

53、普通合伙企业的合伙人发生的与合伙企业无关的债务，相关债权人可以其债权抵销其对合伙企业的债务。

54、各级一般公共预算年度执行中有超收收入的，只能用于冲减赤字或者补充预算稳定调节基金。

55、投保人变更受益人未通知保险人，保险人主张变更对其不发生效力的，人民法院应予支持。

四、简答题

2013年5月，张某、王某、李某共同出资设立了甲普通合伙企业(下称甲企业)，合伙协议约定由张某执行合伙企业事务，且约定超过10万元的支出张某无权自行决定。合伙协议就执行合伙事务其他事项未作特别约定。

2014年3月，张某的朋友刘某拟从银行借款8万元，请求张某为其提供担保。张某自行决定以甲企业的名义为刘某提供了担保。

2015年4月，张某以甲企业的名义与赵某签订一份买卖合同，价款为15万元，合同签订后，甲企业认为该合同是张某超越权限订立的合同，合同无效。赵某向法院起诉，经查，赵某知悉张某超越合伙协议对其权限的限制签订了该合同。王某、李某认为张某签订的买卖合同的行为不妥，决定撤销张某对外签订合同的资格。

要求：根据上述资料和合伙企业法律制度的规定，回答下列问题。

56、张某是否有权自行决定以合伙企业的名义为刘某提供担保?简要说明理由。

57、王某、李某是否有权撤销张某对外签订合同的资格?

58、甲企业主张买卖合同无效是否成立?简要说明理由。

甲股份有限公司(下称甲公司)于2014年3月上市，董事会成员为7人。

2015年甲公司召开的3次董事会分别讨论事项如下：

讨论通过了为其子公司一次性提供融资担保4000万元的决议，其中甲公司总资产为1亿元；

拟提请股东大会聘任乙公司的总经理刘某担任甲公司独立董事，乙公司为甲公司最大的股东；

讨论向丙公司投资的方案。参加会议的6名董事会成员中，有4人同时为丙公司董事，经参会董事一致同意，通过了向丙公司投资的方案。

要求：根据上述资料和公司法律制度的规定，回答下列问题。

59、甲公司董事会通过向丙公司投资的方案是否合法?简要说明理由。

60、甲公司能否聘任刘某担任本公司独立董事?简要说明理由。

61、甲公司董事会是否有权作出融资担保决议?简要说明理由。

甲公司为增值税一般纳税人，位于珠海，专门从事家用电器生产和销售。2016年6月发生如下事项：

将自产的冰箱、微波炉赠送给偏远地区的小学，该批冰箱和微波炉在市场上的含税售价共为58.5万元。

将自产的家用电器分别移送上海和深圳的分支机构用于销售，不含税售价分别为250万元和300万元，该公司实行统一核算。

为本公司职工活动中心购入健身器材，取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，增值税额为3.4万元。

要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示)

62、事项(3)中，甲公司负担的进项税额是否可以抵扣?简要说明理由。

63、事项(2)中，甲公司是否需要缴纳增值税?如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。

64、事项(1)中，甲公司是否需要缴纳增值税?如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。

五、综合题

2012年1月，李某设立了甲一人有限责任公司(下称甲公司)，注册资本为550万元。

2013年1月，甲公司向乙银行借款500万元，双方签订了借款合同，借款期限为2年。陈某在借款合同中以保证人身份签字。借款合同包含如下仲裁条款：凡是与本借款债务清偿有关的纠纷，应提交A市仲裁委员会仲裁。甲公司以其价值350万元的公司厂房为该笔借款提供了抵押。抵押合同中约定：甲公司不偿还到期借款本息，该厂房归乙银行所有。

2015年1月，借款期满，甲公司无力偿还到期借款本息。乙银行调查发现，李某在缴纳出资后，通过虚构债权债务关系等方式抽逃了100万元出资。为实现借款债权，乙银行以甲公司、李某、陈某为被告向法院提起了诉讼，要求取得甲公司厂房的所有权；要求李某在抽逃的100万元出资的本息范围内向乙银行承担清偿责任；要求陈某承担担保责任。

在庭审中，甲公司抗辩：抵押合同中约定了“甲公司不偿还到期借款本息，该厂房归乙银行所有”，该条款违反了法律的强制性规定，所以，抵押合同全部无效；借款合同约定了仲裁条款，本案应由A市仲裁委员会仲裁。

陈某抗辩：自己未与乙银行签订保证合同，不应当承担保证责任；因自己只是工薪阶层，不具有代偿能力，不应当承担保证责任；即使自己承担保证责任，乙银行也应当先实现抵押权。

李某抗辩，借款债务人是甲公司，自己不应当向乙银行承担借款清偿责任。经查，甲公司、陈某向法院提交仲裁协议：甲公司、陈某与乙银行之间未对实现担保权利的顺序作出特别约定。

要求：根据上述资料和合同、物权、公司以及仲裁法律制度的规定，回答下列问题。

65、甲公司主张抵押合同全部无效是否成立?说明理由。

66、甲公司主张本案应由A市仲裁委员会仲裁是否成立?说明理由。

67、陈某的抗辩(1)是否成立?说明理由。

68、陈某的抗辩(2)是否成立?说明理由。

69、陈某的抗辩(3)是否成立?说明理由。

70、李某的抗辩是否成立?说明理由。

注：篇幅有限，答案及解析请下载试卷后查看。