2018中级会计师经济法真题及答案解析

一、单项选择题

(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。)

1、根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服地方人民法院第一审裁定的，上诉期限是______。

A．10日    B．15日    C．20日    D．30日

2、根据民事法律制度的规定，下列有关诉讼时效制度的表述中，错误的是______。

A．诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算

B．未成年人遭受性侵害的损害赔偿请求权的诉讼时效期间，自受害人受到侵害之日起计算

C．当事人约定同一债务分期履行的，诉讼时效期间自最后一期履行期限届满之日起计算

D．自权利受到损害之日起超过20年的，人民法院不予保护；有特殊情况的，人民法院可以根据权利人的申请决定延长

3、根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于有限责任公司董事会职权的是______。

A．对增减注册资本作出决议    B．决定公司内部管理机构的设置

C．对发行公司债券作出决议    D．审议批准利润分配方案

4、根据公司法律制度的规定，国有独资公司经理的聘任和外聘方式是______。

A．由董事会聘任或外聘

B．由国有资产监督管理机制聘任，由监事会解聘或外聘

C．由监事会聘任或外聘

D．由国有资产监督管理机制聘任或外聘

5、根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司发起人的表述中，正确的是______。

A．发起人的人数应为2人以上200人以下  B．发起人只能是中国公民

C．发起人只能是自然人    D．发起人必须在中国境内有住所

6、根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中不能作为有限合伙人出资形式的是______。

A．专利权    B．房屋所有权

C．土地使用权    D．劳务

7、根据票据法律制度的规定，支票的持票人对出票人的权利，自出票日起在一定期限内不行使而消灭。该期限是______。

A．3个月    B．5个月    C．4个月    D．6个月

8、根据保险法律制度的规定，采用保险人提供的格式条款订立的保险合同，保险人与投保人，被保险人或受益人对格式条款有争议的，应当适用的外释规则是______。

A．按照有利于投保人外释    B．按照有利于保险人外释

C．按照有利于被保险人或受益人外释    D．按通常理解外释

9、根据证券法律制度的规定，凡可能对上市公司证券交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应立即报送临时报告，并予公告。下列情形中，不属于重大事件的是______。

A．公司注册资本减少的决定    B．公司涉嫌违法受到刑事处罚

C．公司分配股利的计划    D．公司变更会计政策

10、根据物权法律制度的规定，以专利权设定质押时，该质权设立的时间是______。

A．质押合同签订之日

B．在有关主管部门办理出质登记之日

C．交付专利权权属证明之日

D．在工商行政管理部门办理出质登记之日

11、甲公司向乙公司购买一台车床，价款50万元，甲公司与丙公司约定，由丙公司承担甲公司对乙公司的50万元价款债务，乙公司表示同意，后丙公司始终未清偿50万元价款，下列关于乙公司主张债权的表述中，正确的是______。

A．乙公司可以要求甲公司和丙公司共同偿还50万元价款

B．乙公司可以选择向甲公司或者丙公司主张清偿50万元价款

C．乙公司应当向丙公司主张清偿50万元价款

D．乙公司应当向甲公司主张清偿50万元价款

12、3月1日，甲公司经理赵某在产品洽谈会上遇见钱某，钱某告知赵某其所在公司欲出售一批钢材，赵某要求钱某给甲公司发一份要约。3月2日，钱某用快递给甲公司发出要约，收件人为赵某，3月3日快递被送往甲公司传达室，3月5日赵某出差归来，传达室将快递送给赵某，3月6日赵某拆阅快递内容。该要约生效的时间是______。

A．3月6日    B．3月2日    C．3月5日    D．3月3日

13、甲会计师事务所为增值税一般纳税人，2019年5月甲会计师事务所提供鉴证咨询服务取得收入500万元(不含增值税，适用税率6%)；出租2018年10月购入的不动产，当年取得现金收入200万元(不含增值税，适用税率9%)。已知：甲会计师事务所对不同类别的销售额分别核算。甲会计师事务所当月的增值税销项税额为______万元。

A．77    B．42   C．67    D．48

14、2019年4月，甲公司从国外进口一批货物，海关审定的完税价格为60万元。已知：该批货物的进口关税税率为10%，增值税税率为13%。甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额为______万元。

A．8.58    B．8.7    C．10.2    D．9.18

15、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是______。

A．化妆品商店零售化妆品

B．食品店向消费者个人销售食品

C．汽车厂向索取增值税专用发票的购买方企业销售汽车

D．药店销售免税药品

16、甲家电销售企业(简称甲企业)为增值税一般纳税人。2019年5月，甲企业采用“以旧换新”方式销售T型号电视机25台，已知该型号电视机正常市场售价为每台5850元(含增值税，适用税率13%)，旧电视机每台作价468元(不含增值税)。甲企业上述业务的增值税销项税额为______元。

A．18558.6    B．20000    C．30188.6    D．16825.22

17、根据增值税法律制度的规定，增值税纳税人的下列行为中，应视同销售货物的是______。

A．将购进的货物用于个人消费    B．将购进的货物分配给投资者

C．将购进的货物用于生产经营    D．将购进的货物用于集体福利

18、根据增值税法律制度的规定，融资性售后回租，按照______纳税。

A．销售无形资产    B．金融服务——贷款服务

C．现代服务——租赁服务    D．金融服务——保险服务

19、甲公司为增值税一般纳税人，适用税率13%。甲公司主要从事服装的生产与销售，2019年5月发生如下业务：销售1000套新款服装，市值为每套200元(不含增值税)，将该款服装300套用于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，当月甲公司上述业务的增值税销项税额为______元。

A．34000    B．33800    C．34034    D．41854

20、根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是______。

A．购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额

B．购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额

C．购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额

D．购进的国内旅客运输服务，可以抵扣进项税额

21、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，不正确的是______。

A．采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天

B．采取预收货款方式销售加工期为2个月的存货，其纳税义务发生时间为发出货物的当天

C．采取赊销方式销售货物，其纳税义务发生时间为收到全部货款的当天

D．纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

22、根据增值税法律制度的规定，纳税人取得的下列收入中，不需要缴纳增值税的是______。

A．从事学历教育的学校收取的学费收入

B．商业银行对个人贷款的利息收入

C．广告公司提供广告设计服务的收入

D．生产企业销售自产货物的销售收入

23、甲企业是居民企业，2017年的应纳税所得额为300万元，工资、薪金总额为40万元，工会经费为2万元。甲企业可以在企业所得税前扣除的工会经费为______万元。

A．2    B．0    C．1   D．0.8

24、某小型微利企业，2015年亏损8万元，2016年亏损3万元，2017年盈利16万元。2017年该小微企业应该缴纳企业所得税______万元。

A．1   B．0.25    C．1.6    D．3.2

25、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是______。

A．财政性资金    B．国债利息收入    C．捐赠收入    D．财产转让收入

26、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现的表述中，正确的是______。

A．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

B．接受捐赠收入，按照捐赠方作出捐赠决定的日期确认收入的实现

C．企业转让股权收入，应于转让协议生效时确认收入的实现

D．特许权使用费收入，应于许可方收到特许权使用费的日期确认收入的实现

27、甲居民企业2017年的下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有______。

A．向投资者支付的股息30万元    B．税收滞纳金3万元

C．向税务机关缴纳的消费税35万元    D．被没收财物的损失5万元

28、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于所得来源地的确定，正确的是______。

A．转让权益性投资资产，按照投资企业所在地确定

B．转让不动产，按照转让不动产企业所在地确定

C．利息所得，按照负担利息的企业所在地或者负担利息的个人的住所地确定

D．销售货物，按照货物发出地确定

29、根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，不属于免征企业所得税的是______。

A．茶的种植    B．棉花的种植    C．蔬菜的种植    D．水果的种植

30、根据专利法律制度的规定，申请人自发明或者实用新型在中国第一次提出专利申请之日起______内，又向国务院专利行政部门就相同主题提出专利申请的，可以享有优先权。

A．3个月    B．6个月    C．12个月    D．18个月

二、多项选择题

(每小题备选答案中，有两个或者两个以上符合题意的正确答案。)

31、根据《仲裁法》的规定，下列选项中，属于仲裁的基本原则的有______。

A．自愿原则    B．一裁终局原则

C．公开仲裁原则    D．独立仲裁原则

32、根据《民法总则》的规定，下列行为中，属于无效法律行为的有______。

A．张某以高于市场价30%的价格将房屋出售给李某

B．宋某以泄露王某隐私为由，胁迫王某以超低价将祖传古董卖给自己

C．甲公司代理人刘某与乙公司负责人串通，以甲公司名义向乙公司购买质次价高的商品

D．6周岁的王某将自己的电话手表赠与赵某

33、根据公司法律制度的规定，股东会对某些事项决议时按反对票的股东，可以请求公司按照合理的价格收购其股权，退出公司。该事项有______。

A．公司章程规定的营业期限届满，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的

B．公司连续3年不向股东分配利润，而公司该3年连续盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件的

C．公司合并、分立的

D．公司转让主要财产的

34、下列关于公司公积金用途的表述中，符合公司法律制度规定的有______。

A．盈余公积可以用来扩大公司生产经营    B．资本公积金可以用于弥补公司损失

C．任意公积金可转增公司资本    D．法定公积金不得转增公司资本

35、某会计师事务所是特殊的普通合伙企业，李某为合伙人。关于李某在执业活动中造成的合伙企业债务承担的下列表述中，正确的有______。

A．李某非因故意或重大过失造成的合伙企业债务，全体合伙人承担无限连带责任

B．李某造假引起的合伙企业债务，由李某本人承担无限责任

C．李某造假引起的合伙企业债务，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任

D．李某造假引起的合伙企业债务，合伙企业对外承担责任后，李某应当按照合伙协议的约定赔偿合伙企业的损失

36、根据保险法律制度的规定，保险人与投保人、被保险人或者受益人对保险合同条款有两种以上解释的，人民法院或仲裁机构应当作出有利于______的解释。

A．保险人    B．投保人    C．被保险人    D．受益人

37、根据证券法律制度的规定，在证券交易活动中，涉及上市公司的经营、财务或者对公司证券及其衍生品种交易价格有重大影响的尚未公开的信息，为内幕信息。下列情形中，属于内幕信息的有______。

A．公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的20%

B．公司董事长发生变动

C．公司经理的行为可能依法承担重大损害赔偿责任

D．公司股权结构发生重大变化

38、根据担保法律制度的规定，下列关于定金罚则的表述中，正确的有______。

A．因不可抗力致使主合同不能履行的不适用定金罚则

B．当事人一方不完全履行合同，应当按照未履行部分所占比例适用定金罚则

C．因意外事件致使主合同不能履行的，不适用定金罚则

D．因合同关系以外第三人的过错，致使主合同不能履行的，不适用定金罚则

39、根据合同法律制度的规定，出卖人在与买受人订立商品房买卖合同时存在特定情形，导致合同无效或者被撤销，受损害买受人可以请求出卖人返还已购买房款及利息，赔偿损失，并可以请求出卖人承担不超过已购房款1倍的赔偿责任，属于该特定情形的有______。

A．出卖人故意隐瞒所售房屋已经抵押的事实

B．出卖人故意隐瞒所售房屋存在质量问题的事实

C．出卖人故意隐瞒所售房屋预售许可证明的事实

D．出卖人故意隐瞒所售房屋卖给第三方的事实

40、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售或无形资产的有______。

A．单位向客户无偿转让专利技术使用权

B．单位向客户无偿提供运输服务

C．单位向本单位员工无偿提供搬家服务

D．单位向本单位员工无偿提供房屋装饰服务

41、根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“现代服务——租赁服务”税目缴纳增值税的有______。

A．有形动产融资租赁服务

B．不动产融资租赁服务

C．有形动产经营租赁服务

D．有形动产融资性售后回租服务

42、根据增值税法律制度的规定，境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务中，适用零税率的有______。

A．软件服务    B．研发服务

C．知识产权服务    D．合同能源管理服务

43、根据增值税法律制度的规定，下列各项表述正确的有______。

A．非企业性单位只能按小规模纳税人纳税

B．非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税

C．不经常发生应税行为的企业可选择按照小规模纳税人纳税

D．年应税销售额超过规定标准的其他个人按照一般纳税人纳税

44、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中可以在企业所得税前扣除的有______。

A．企业发生的合理的劳动保护费用

B．企业的不征税收入用于支出所形成的费用

C．企业不征税收入用于支出形成的资产所计提的折旧

D．企业缴纳的房产税

45、根据企业所得税法律制度的规定，注册地所在国与中国无税收协定的非居民企业的下列所得，适用10%税率的有______。

A．在中国境内未设立机构、场所，取得来自中国境内的股息收入

B．在中国境内未设立机构、场所，取得来自中国境内的利息收入

C．在中国境内未设立机构、场所，取得来自中国境外的利息收入

D．在中国境内设立机构、场所，取得来自中国境外的股息收入，该笔所得与境内所设机构、场所无联系

三、判断题

46、对于因重大误解订立的合同，重大误解的当事人可以自知道或者应当知道撤销事由之日起3个月内行使撤销权。

47、甲股份有限公司在设立期间，发起人向社会公开募集股份。认股人蒋某在填写了认股书后并未如期缴纳股款，为保证公司顺利设立，发起人未经催缴即对蒋某认购的股份另行募集，该募集行为有效。

48、有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质，合伙协议另有约定的除外。

49、甲、乙两公司签署协议共同收购丙上市公司，当甲、乙两公司共同拥有权益的股份达到丙上市公司已发行股份的3%时，应当在该事实发生之日起5日内编制权益变动报告书，向中国证监会、证券交易所提交书面报告，通知丙上市公司，并予以公告。

50、陈某与李某口头约定：陈某将房屋出租给李某，租赁期1年，月租金1000元。该房屋租赁合同应视为不定期租赁合同。

51、陈某向李某借款5万元，借款期限1年，未约定利息。陈某还款时，李某可以要求陈某按银行同期贷款利率支付利息。

52、纳税人销售应税货物的增值税纳税义务的发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。

53、企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的企业所得税应纳税所得额中抵免。

54、企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

55、发明、实用新型和外观设计专利权的保护期限自专利权授权公告之日起计算。

四、简答题

(每小题6分，共18分。凡要求计算的，必须列出计算过程；计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。)

2018年5月16日，甲公司签发一张转账支票交付给同城的乙公司，该支票记载了付款日期，但未记载票面金额和收款人名称，乙公司收到该支票后，其财务人员对票面金额和收款人名称进行了补记，补记后票面金额为20万元，乙公司在5月25日向甲公司开户行提示付款，遭到退票，甲公司开户行退票理由如下：

支票上票面金额和收款人名称记载与其他内容记载的字体不一致，显然不是出票人所记载。

支票上记载了付款日期。

要求：根据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。

56、甲公司开户行的退票理由(1)是否成立?简要说明理由。

57、甲公司开户行的退票理由(2)是否成立?简要说明理由。

甲、乙、丙、丁、戊5人共同投资设立一家有限责任公司，甲、乙、丙、丁以货币进行出资，戊用房屋进行出资。戊办理了权属变更手续将该房屋转移登记到公司名下，但一直未实际交付房屋。公司章程约定各股东均等享有表决权。之后，有限责任公司召开临时股东会修改公司章程，其中甲、乙、丙同意，丁和戊不同意。甲提出，戊未实际交付房屋，不享有表决权。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

58、有限责任公司章程约定各股东均等享有表决权是否符合规定?简要说明理由。

59、甲提出戊不享有表决权的异议是否符合规定?简要说明理由。

60、有限责任公司临时股东会修改公司章程的决议能否通过?简要说明理由。

2018年7月14日，甲公司从乙公司购买了办公设备，合计20万元，双方约定以商业汇票付款。7月15日，乙公司签发了一张以甲公司为付款人、以乙公司的债权人丙公司为收款人、金额为20万元商业承兑汇票。甲公司经提示在汇票上签章承兑。该汇票在交付给丙公司时，丙公司要求甲公司提供保证人。甲公司遂请求丁公司保证，丁公司提出需以甲公司设定抵押为保证生效条件，甲公司承诺设定抵押，丁公司以保证人身份在汇票上签章，并注明“该保证以甲公司提供抵押为生效条件”。丁公司保证甲公司付款，但票据上未记载被保证人名称和保证日期。汇票到期后，丙公司获悉甲公司财务状况不佳，遂直接向保证人丁公司请求付款，丁公司拒绝付款，理由如下：

汇票未记载被保证人名称和保证日期，保证无效。

甲公司未提供抵押，保证不生效。

即使保证生效，持票人应先向被保证人请求付款，只有在被保证人不具有还款能力时才由保证人付款。

要求：根据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。

61、丁公司拒绝付款的理由(1)是否成立?简要说明理由。

62、丁公司是否需要承担保证责任?简要说明理由。

63、丙公司可否直接向丁公司主张票据权利?简要说明理由。

五、综合题

(12分。凡要求计算的，必须列出计算过程；计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。)

甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业，2017年度，甲企业的销售收入为4600万元，销售成本为2000万元，年度利润总额为600万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下：

销售费用：广告费500万元、业务宣传费220万元。

管理费用：业务招待费50万元。

营业外支出：税收滞纳金5万元，通过公益性社会团体向贫困山区的捐款84万元。

投资收益：国债利息收入5万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元。

实际发放的合理工资薪金200万元，实际发生的职工福利费38万元。

已知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。

要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题(答案中的金额均用“万元”表示)。

64、计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额(需写明应纳税调增或调减)。

65、计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额(需写明应纳税调增或调减)。

66、计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额(需写明应纳税调增或调减)。

67、计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额(需写明应纳税调增或调减)。

68、计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整的应纳税所得额(需写明应纳税调增或调减)。

69、计算甲企业2017年度的企业所得税应纳税额。

注：篇幅有限，答案及解析请下载试卷后查看。