2020中级会计师经济法真题及答案解析

一、单项选择题

(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。)

1、甲黄金饰品店为增值税一般纳税人，2020年5月销售黄金饰品取得含增值税销售额226万元。另采取以旧换新方式销售金项链，新项链含增值税的售价为28.25万元，收回的旧项链作价11.3万元，向消费者个人实际收取的差价款为16.95万元。已知增值税税率为13%。甲黄金饰品店2020年5月上述业务计算增值税销项税额的销售额为______万元。

A．215    B．225

C．242.95    D．254.25

2、根据专利法律制度的规定，实用新型专利权的期限为______年。

A．50    B．20

C．10    D．3

3、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业设立的表述中，正确的是______。

A．合伙人不得用劳务出资

B．合伙协议可以采取口头形式

C．合伙企业名称应当标有“普通合伙”字样

D．合伙人只能为自然人

4、甲公司2019年度实现利润总额500万元，发生符合条件的公益性捐赠支出55万元。上年度结转的公益性捐赠支出10万元。甲公司计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为______万元。

A．65    B．45

C．55    D．60

5、根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁一裁终局原则的表述中，正确的是______。

A．仲裁裁决被人民法院撤销后，当事人不得依据重新达成的仲裁协议申请仲裁，只能向人民法院起诉

B．仲裁裁决生效后，当事人就同一纠纷，不能再申请仲裁，但可以向人民法院提起诉讼

C．仲裁裁决被人民法院撤销后，当事人既可以重新达成仲裁协议申请仲裁，也可以向人民法院起诉

D．仲裁裁决被人民法院裁定不予执行后，当事人可以重新达成仲裁协议申请仲裁，但不能向人民法院起诉

6、甲公司为增值税一般纳税人，适用生产性服务业加计抵减进项税额政策。2020年5月，甲公司提供广告服务取得含增值税销售额530万元，支付广告发布费取得的增值税专用发票上注明税额20万元，均选择在当月抵扣。已知增值税税率为6%，上月末加计抵减额余额0元。甲公司2020年5月，上述业务允许抵扣的增值税进项税额为______万元。

A．23    B．10

C．22    D．8

7、根据民事法律制度的规定，当事人一方受胁迫实施民事法律行为，依法行使撤销权的，应在自胁迫行为终止之日起一定期限内行使。该期限为______。

A．1年    B．3年

C．3个月    D．5年

8、甲有限责任公司(下称“甲公司”)于2018年7月注册成立，由于经营不善于2019年9月解散并依法清算。下列财产中，不属于清算财产的是______。

A．股东李某分期缴纳但尚未到期的出资12万元

B．股东赵某出租给甲公司价值20万元的设备

C．股东陈某从甲公司借用但尚未归还的资金8万元

D．股东王某到期未缴纳的出资10万元

9、王某出资设立了甲一人有限责任公司(下称“甲公司”)。甲公司的下列事项中，符合公司法律制度规定的是______。

A．甲公司决定投资设立新的一人有限责任公司

B．甲公司决定会计年度终了时不编制财务会计报告

C．甲公司未设立股东会

D．股东王某行使股东会相应职权作出决定时未使用书面形式

10、王某为其妻子钱某投保人身险，但在保险责任期间双方离婚，王某因此主张保险合同无效。下列关于保险合同效力的表述中，正确的是______。

A．保险合同的效力由钱某自主选择

B．保险合同有效

C．保险合同因丧失保险利益而自始无效

D．保险合同自双方离婚之日起无效

11、根据合同法律制度的规定，债务人享用的下列权利中，可以被代位行使的是______。

A．劳动报酬请求权

B．养老金请求权

C．房屋租金请求权

D．抚恤金请求权

12、甲公司2018年度亏损200万元，2019年度未弥补亏损前的应纳税所得额为600万元。甲公司2019年度购进一台符合规定的安全生产专用设备用于生产经营，设备投资额为100万元。已知企业所得税税率为25%。甲公司2019年度应纳的企业所得税税额为______万元。

A．125    B．90

C．75    D．140

13、甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，双方签订合同约定甲企业以自产M产品100吨与乙企业自产N产品50台进行等值交换。下列关于以物易物增值税处理的表述中，正确的是______。

A．甲企业交付M产品不必计算销项税额，乙企业收到M产品也不能作进项抵扣

B．甲、乙企业发出货物时，都要作销售处理，计算增值税销项税额

C．甲、乙企业可以约定相互不开具发票，并可在收到对方货物时将货物市价所含的增值税额进行抵扣

D．甲、乙企业均无货币收入，故无须进行增值税处理

14、甲公司2019年度实际发生合理工资薪金支出500万元，拨缴工会经费10万元，发生职工福利费80万元，职工教育经费35万元。甲公司计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为______万元。

A．115    B．130

C．125    D．120

15、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于合伙企业清算人确定的表述中，正确的是______。

A．自合伙企业解散事由出现之日起15日内未确定清算人的，合伙人可以申请人民法院指定清算人

B．清算人只能在执行合伙企业事务的合伙人中选任

C．合伙企业不可以委托合伙人以外的第三人担任清算人

D．合伙人担任清算人必须经全体合伙人一致同意

16、赵某持汇票在法定期限内向付款人提示承兑，付款人在3日内未作承兑与否的表示。下列关于该汇票承兑效力的表述中，正确的是______。

A．应视为承兑效力待定

B．应视为拒绝承兑，赵某可以请求付款人作出拒绝承兑证明

C．应视为同意承兑，赵某可以在汇票到期后请求付款人付款

D．应视为同意承兑，赵某可以请求付款人在汇票上签章

17、根据增值税法律制度的规定，纳税人采取预收款方式提供有形动产租赁服务的，其增值税纳税义务发生时间为______。

A．交付租赁物当天    B．书面合同约定的收款日期当天

C．租赁合同履行完毕当天    D．收到预收款当天

18、根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于银行本票的相对记载事项的是______。

A．收款人名称    B．确定的金额

C．出票日期    D．出票地

19、张某有一件画作拟出售，于2019年5月10日与王某签订买卖合同，约定四日后交货付款；5月11日，丁某愿以更高的价格购买该画作，张某遂与丁某签订合同，约定三日后交货付款；5月12日，张某又与林某签订合同，将该画作卖给林某，林某当即支付了价款，约定两日后交货。后因张某未交付画作，王某、丁某、林某均要求张某履行合同，诉至人民法院。下列关于该画作交付和所有权归属的表述中，正确的是______。

A．应支持林某对张某交付该画作的请求

B．应支持王某对张某交付该画作的请求

C．应支持丁某对张某交付该画作的请求

D．应认定王某、丁某、林某共同取得该画作的所有权

20、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是______。

A．企业发生的非广告性质赞助支出

B．企业按照合同约定支付的违约金

C．企业发生的合理的劳动保护支出

D．企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费

21、赵某向钱某借款100万元，双方未约定借款利息。合同到期后，钱某要求赵某除了支付本金以外，还应支付利息，此时正确的做法是______。

A．赵某可以不支付借款利息

B．赵某应当按照当地民间借贷交易习惯支付借款利息

C．赵某应当按照同期贷款市场报价利率支付借款利息

D．赵某应当按照当地市场利率支付借款利息

22、2019年7月，甲公司因台风造成一批原材料报废，该批原材料账面成本为20万元，保险公司赔偿6万元。2019年9月，甲公司收回2018年度已作损失处理的一批货，账面价值10万元。甲公司计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予作为损失扣除的金额为______万元。

A．14    B．4    C．10    D．24

23、甲有限责任公司股东王某认为公司董事会作出的一项决议内容违反公司章程，向人民法院提起诉讼请求撤销该项决议，王某提起诉讼的被告应当是______。

A．总经理    B．董事会

C．董事长    D．甲有限责任公司

24、根据合伙企业法律制度的规定，除合伙协议另有约定外，普通合伙企业的下列事项中，无须经全体合伙人一致同意的是______。

A．处分合伙企业的不动产

B．合伙人之间转让在合伙企业中的部分财产份额

C．以合伙企业名义为他人提供担保

D．改变合伙企业的经营范围

25、根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，不属于企业所得税纳税人的是______。

A．丙职业技术学院    B．J合伙企业

C．甲一人有限责任公司    D．乙国有独资公司

26、甲公司为增值税一般纳税人。2019年10月，自农民手中购进棉花，开具的农产品收购发票上注明买价300000万元，棉花于当月全部用于生产棉布，当月销售棉布取得含增值税销售额565000元。已知销售棉布增值税税率为13%，当月发生的进项税额选择在当月抵扣。甲公司2019年10月，上述业务应纳的增值税税额为______元。

A．46450    B．38000

C．35000    D．43450

27、根据证券法律制度的规定，证券公司实施的下列行为中，属于合法行为的是______。

A．丁证券公司购入其包销售后剩余股票

B．乙证券公司为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖

C．丙证券公司集中资金优势连续买入某上市公司股票，造成该股票价格大幅上涨

D．甲证券公司得知某上市公司正在就重大资产重组进行谈判，在信息未公开前，大量买入该上市公司的股票

28、梁某在路上遇见同村的丁某，询问丁某是否愿意购买其某辆摩托车，价格2000元，丁某当场未答复。次日，丁某找到梁某表示同意以2000元的价格购买该摩托车，梁某告知丁某该摩托车已卖给邻村的林某，丁某表示同意以2000元的价格购买摩托车的意思表示是______。

A．要约邀请    B．承诺

C．单方法律行为    D．要约

29、根据民事法律制度的规定，下列行为中，可以由他人代理实施的是______。

A．婚姻登记    B．签订收养子女协议

C．签订房屋租赁合同    D．订立遗嘱

30、根据公司法律制度的规定，在公司章程对临时股东大会召开未作特别规定时，股份有限公司发生的下列情形中，应当在2个月内召开临时股东大会的是______。

A．持有丙股份有限公司5%股份的股东提议召开临时股东大会

B．甲股份有限公司章程规定董事人数为19人，现实有董事15人

C．丁股份有限公司监事会提议召开临时股东大会

D．乙股份有限公司实收股本总额为5000万元，目前未弥补的亏损为1000万元

二、多项选择题

(每小题备选答案中，有两个或者两个以上符合题意的正确答案。)

31、根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有______。

A．城市维护建设税    B．土地增值税

C．企业所得税    D．允许抵扣的增值税

32、根据合同法律制度的规定，当事人就有关合同内容约定不明确的，可以补充协议，不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定，仍不能确定的，适用法定规则。下列关于法定规则的表述中，正确的有______。

A．履行期限不明确的，债务人可随时履行，但债权人不可以随时要求履行

B．履行费用的负担不明确的，由权利人一方负担

C．履行地点不明确的，给付货币的，在接受货币一方所在地履行

D．履行方式不明确的，按照有利于实现合同目的的方式履行

33、根据政府采购法律制度的规定，下列各项中，属于政府采购方式的有______。

A．询价    B．邀请招标

C．公开招标    D．竞争性谈判

34、根据民事法律制度的规定，下列关于诉讼时效中止的表述中，正确的有______。

A．权利人向义务人提出履行义务请求的，诉讼时效中止

B．引起诉讼时效中止的法定事由应发生于或存续至诉讼时效期间的最后6个月内

C．诉讼时效中止的事由消除以后，重新计算诉讼时效期间

D．权利人被义务人控制使其不能行使请求权是诉讼时效中止的法定事由

35、根据公司法律制度的规定，下列主体中，可以成为公司股东的有______。

A．某合伙企业有限合伙人李某    B．某个人独资企业

C．某大学教师王某    D．某派出所警察赵某

36、根据民事法律制度的规定，下列关于无效法律行为的表述中，正确的有______。

A．双方恶意串通，实施法律行为损害第三人利益的，应当追缴双方取得的财产并返还第三人

B．法律行为部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效

C．双方对法律行为无效都有过错的，应当各自承担相应的责任

D．无效的法律行为，从行为被确认无效之日起不具有法律约束力

37、2018年5月，甲股份有限公司(下称“甲公司”)董事长王某违反公司章程规定，将公司300万元资金投入某网络借贷平台。2019年7月，该平台倒闭，甲公司损失惨重，部分股东书面请求甲公司监事会对王某提起诉讼，监事会拒绝，该部分股东中的下列股东因此拟单独向人民法院提起股东代表诉讼，其中有资格提起股东代表诉讼的有______。

A．已经连续240日持有甲公司1.2%股份的乙有限责任公司

B．已经连续360日持有甲公司0.8%股份的李某

C．已经连续90日持有甲公司5%股份的郑某

D．已经连续200日持有甲公司3%股份的赵某

38、根据公司法律制度的规定，下列人员中，不得担任上市公司独立董事的有______。

A．在上市公司任职的人员

B．为上市公司提供法律服务的人员

C．在直接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位任职的人员

D．上市公司前10名股东中的自然人股东

39、根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税人销售服务缴纳增值税的表述中，正确的有______。

A．提供融资性售后回租业务按照“租赁服务——融资租赁服务”缴纳

B．提供房地产中介服务按照“商务辅助服务——经纪代理服务”缴纳

C．提供有线电视安装服务按照“建筑服务——安装服务”缴纳

D．提供语音通话服务按照“电信服务——增值电信服务”缴纳

40、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人取得的下列合法凭证中准予作为增值税进项税额抵扣凭证的有______。

A．增值税专用发票

B．海关进口增值税专用缴款书

C．农产品销售发票

D．未注明旅客身份信息的公路客票

41、根据合同法律制度的规定，应当先履行债务的合同当事人，有确切证据证明对方当事人具有的下列情形中，可以行使不安抗辩权的有______。

A．转移财产、抽逃资金，以逃避债务

B．丧失商业信誉

C．经营状况严重恶化

D．变更经营方式

42、根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于汇票保证绝对记载事项的有______。

A．“保证”字样    B．保证人签章

C．保证日期    D．被保证人名称

43、根据合伙企业法律制度的规定，除有限合伙企业合伙协议另有约定外，下列行为中，有限合伙人可以实施的有______。

A．将其在有限合伙企业中的财产份额出质

B．对外代表有限合伙企业

C．同本有限合伙企业进行交易

D．同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务

44、根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，可以免征企业所得税的有______。

A．林木种植    B．花卉种植

C．水果种植    D．家禽饲养

45、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的表述中，正确的有______。

A．企业按季预缴企业所得税的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

B．企业依法清算的，应当以清算期间作为1个纳税年度

C．企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度

D．企业只有在盈利的情况下，才需要按照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

三、判断题

46、被代理人死亡后，被代理人的继承人承认的委托代理行为仍有效。

47、合同终止的，不影响合同中独立存在的有关解决争议方法条款的效力。

48、注册商标的有效期自申请之日起计算。

49、居民企业在中国境内设立不具有法人资格营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。

50、公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，由公司董事会作出决议。

51、客运公司为聘用的员工提供班车服务，属于视同销售行为，需要缴纳增值税。

52、因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或被告住所地人民法院管辖。

53、受益人故意造成被保险人死亡的，该受益人丧失受益权。

54、企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

55、合伙事务执行受到其他执行事务合伙人异议时，不停止该项事务的执行。

四、简答题

(每小题6分，共18分)

2019年4月，赵某、张某、李某三人设立甲有限责任公司(下称“甲公司”)。公司章程规定：赵某以现金100万元出资，在公司成立时一次足额缴纳；张某以专利技术作价100万元出资，在公司成立时转移专利技术；李某以现金100万元出资，在公司成立半年和一年时分两次等额缴纳。公司章程对股东出资事项未作其他规定。赵某、张某在甲公司成立时按时履行了出资义务；甲公司成立半年时，李某以家庭出现经济困难为由，未按时缴纳出资。2019年12月，赵某、张某要求李某按照公司章程规定履行出资义务并承担违约责任，李某拒绝。李某同时主张，张某用于出资的专利技术，虽然出资时经评估价值为100万元，但目前因市场因素贬值为50万元，张某应当补足差额。2020年1月，甲公司按照公司章程规定召开股东会，决议李某在未按照公司章程规定履行出资义务前，不得行使利润分配请求权。

要求：

根据上述资料和公司法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。

56、赵某、张某要求李某按照公司章程规定履行出资义务并承担违约责任，是否符合法律规定?简要说明理由。

57、李某要求张某补足出资差额，是否符合法律规定?简要说明理由。

58、甲公司股东会作出的决议是否符合法律规定?简要说明理由。

2019年1月10日，甲公司为支付50万元货款，向乙公司背书转让了一张商业承兑汇票，并在汇票上记载“不得转让”字样，汇票上记载的付款日期为2019年4月30日，该汇票为甲公司通过其前手背书转让而取得。2019年2月10日，乙公司为履行付款义务将该汇票背书转让给丙公司，同时在汇票上记载丙公司必须在2月15日之前交货。丙公司实际于2月16日交货。2019年5月5日，丙公司持该汇票请求承兑人付款。承兑人认为甲公司前手的签章系伪造，该汇票无效，拒绝付款。2019年5月6日，丙公司向乙公司追索，乙公司以丙公司迟延交货为由，拒绝付款。2019年5月7日，丙公司向甲公司追索，甲公司以汇票上有“不得转让”字样为由，拒绝付款。

要求：

根据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。

59、承兑人拒绝付款是否符合法律规定?简要说明理由。

60、乙公司拒绝付款是否符合法律规定?简要说明理由。

61、甲公司拒绝付款是否符合法律规定?简要说明理由。

甲公司为增值税一般纳税人，2020年6月有关经营业务如下：

销售一批冰箱，取得不含增值税销售额500万元，该销售额中有100万元尚未开具发票。

进口一台机器设备，关税完税价格30万元，关税3万元，取得海关进口增值税专用缴款书；入关后运抵甲公司所在地，取得的增值税专用发票上注明运费1万元，税额0.09万元。已知：增值税税率为13%，相关增值税扣税凭证均选择在当月抵扣。

要求：

根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。(答案中的金额单位用“万元”表示)

62、计算业务(1)的增值税销项税额。

63、计算业务(2)进口环节应纳的增值税税额。

64、计算甲公司当月允许抵扣的增值税进项税额。

五、综合题

(本大题共12分)

2018年1月，陈某、王某、林某共同出资设立甲普通合伙企业(下称“甲企业”)。合伙人一致决定，由陈某执行合伙企业事务，并约定标的额超过50万元的交易，包括借贷，需经全体合伙人一致同意。

2018年10月，为扩大合伙企业经营规模，陈某未经其他合伙人同意，代表甲企业向善意的郑某借款100万元，双方签订借款合同，约定借款期限为1年，月利率为2%，陈某的朋友李某以保证人身份在借款合同上签字。陈某的另一朋友蔡某与郑某签订抵押合同，以其车辆为该借款提供抵押担保，但未办理抵押登记。

2019年1月，经陈某、王某同意，林某退出合伙企业。同月，赵某加入合伙企业。

2019年10月，借款期满，甲企业无力清偿借款本息，郑某以甲企业、陈某、王某、林某、赵某、李某、蔡某为被告，向法院提起诉讼，请求甲企业清偿借款本息。陈某、王某、林某、赵某对该债务承担无限连带责任，请求李某对该债务承担保证责任，请求实现在蔡某抵押车辆上设立的抵押权。

对于郑某的诉讼请求，王某抗辩称：陈某代表甲企业向郑某的借款，超出了甲企业对陈某的交易限制，该借款合同应属无效，应按照全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率计算利息。林某抗辩称：自己已经退出甲企业，无需对该借款承担无限连带责任。赵某抗辩称：自己在借款合同签订之后才加入甲企业，无需对该借款承担无限连带责任。李某抗辩称：65自己未曾与郑某签订保证合同，借款合同中亦无保证条款，无需承担保证责任；66即使保证成立，郑某也应先实现在蔡某车辆上设立的抵押权。蔡某抗辩称：车辆抵押未办理登记，抵押权未设立。

已知：郑某与李某、蔡某就实现担保权利的顺序未作约定。

要求：

根据上述资料和合伙企业、合同、担保法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。

65、借款合同是否有效?说明理由。

66、林某抗辩是否成立?说明理由。

67、赵某抗辩是否成立?说明理由。

68、李某抗辩(1)是否成立?说明理由。

69、李某抗辩(2)是否成立?说明理由。

70、蔡某抗辩是否成立?说明理由。

注：篇幅有限，答案及解析请下载试卷后查看。