2021中级会计师经济法真题及答案解析（9月5日）

一、单项选择题

(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。)

1、根据合同法律制度的规定，下列关于采用数据电文形式订立合同的表述中，不正确的是______。

A．以电子邮件等数据电文形式订立的合同,属于采用书面形式的合同

B．对通过电子邮件发出的要约，当事人未约定生效时间的,该要约自电子邮件发出时生效

C．采用数据电文形式订立合同，收件人没有主营业地的，收件人的住所地为合同成立的地点

D．当事人采用数据电文形式订立合同，在合同成立前要求签订确认书的，签订确认书时合同成立

2、根据证券法律制度的规定，下列关于证券发行规则的表述中，正确的是______。

A．债券发行采用代销的，期限届满，出售的债券数量未达到拟公开发行数量70%的，为发行失败

B．证券发行采用包销或代销的最长期限均不得超过90日

C．证券发行由证券交易所依照法定条件负责发行申请的注册

D．股票发行采用包销的证券公司有权在包销期内预先购入并留存所包销的股票

3、根据增值税法律制度的规定，下列项目的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是______。

A．购进的用于生产的机器设备

B．购进的用于生产的原材料

C．购进的用于业务招待的餐饮服务

D．购进的用于销售的货物

4、甲公司与乙公司签订大型机械设备融资租赁合同，合同约定：根据乙公司的选择，甲公司向丙公司订购一台大型机械设备,出租给乙公司使用，乙公司向甲公司支付租金。下列关于甲公司权利义务的表述中,正确的是______。

A．乙公司占有机械设备期间，甲公司履行该机械设备的维修义务

B．乙公司占有机械设备期间，该机械设备造成第三人人身伤害的，甲公司承担责任

C．甲公司要求丙公司变更订购的机械设备型号,无须经乙公司同意

D．在租赁期间内，甲公司享有该机械设备的所有权

5、根据公司法律制度的规定，下列关于国有独资公司的表述中,正确的是______。

A．未经国有资产监督管理机构同意经理不得在其他公司兼职

B．应当设立股东会

C．监事会成员可以为3人

D．董事会成员中可以无职工代表

6、根据预算法律制度的规定，我国预算年度的起止日期为______。

A．自公历4月1日起，至次年3月31日止。

B．自公历1月1日起，至12月31日止

C．自公历6月1日起，至次年5月31日止

D．自公历10月1日起，至次年9月30日止

7、下列法律行为中，属于附条件法律行为的是______。

A．钱某承诺如果郑某考上研究生，则赠与郑某一部手机

B．孙某承诺在其去世后将生前收藏的一幅名画赠与张某

C．赵某和王某订立赠与合同，约定合同自签订之日起两个月后生效

D．李某承诺2021年10月1日赠与周某一台电脑

8、根据票据法律制度的规定，下列关于支票记载事项的表述中,正确的是______。

A．支票上未记载付款日期的，该票据无效

B．支票上未记载付款地的，出票人的营业场所为付款地

C．支票上未记载出票日期的,该票据无效

D．支票的出票人不得记载“禁止转让”字样

9、甲服装厂采用预收货款方式销售真丝衬衫，其增值税纳税义务发生时间为______。

A．真丝衬衫送达购货方的当天

B．签订合同的当天

C．收到预收款的当天

D．真丝衬衫发出的当天

10、根据保险法律制度的规定，以保险标的的保险价值是否先予确定为标准，保险合同可以划分为______。

A．特定危险保险合同和一切险保险合同

B．定值保险合同和不定值保险合同

C．足额保险合同、不足额保险合同和超额保险合同

D．人身保险合同和财产保险合同

11、根据合同法律制度的规定，下列情形中，不属于要约失效原因的是______。

A．受要约人拒绝要约的通知到达要约人

B．受要约人对要约的内容作出实质性变更

C．承诺期限届满，受要约人未作出承诺

D．在受要约人作出承诺后，要约人表示撤销要约

12、李某为甲有限合伙企业的有限合伙人，合伙协议未就合伙人权利义务作特别约定。下列关于李某权利义务的表述中，正确的是______

A．可以执行甲有限合伙企业的合伙事务

B．可以对外代表甲有限合伙企业

C．不可以自营与甲有限合伙企业相竞争的业务

D．可以同甲有限合伙企业进行交易

13、根据合同法律制度的规定,在保证人与债权人没有约定保证期间的情形下，保证期间为______。

A．6个月

B．12个月

C．9个月

D．3个月

14、根据《企业国有资产法》的规定，国家出资企业的下列人员中，不由履行出资人职责的机构任免的是______。

A．国有独资公司的董事长

B．国有资本参股公司的监事

C．国有独资企业的经理

D．国有独资企业的财务负责人

15、甲电器商场为增值税一般纳税人，2021年6月采取“以旧换新”方式销售某品牌新型节能空调200台，每台空调含增值税零售价为3200元。扣除旧空调折价后，甲电器商场当月实际取得该批空调的含增值税价款604000元。已知销售空调适用13%的增值税税率。甲电器商场当月销售该批空调的增值税销项税额为______。

A．69486.73元

B．73628.32元

C．78520.00元

D．83200.00元

16、根据政府采购法律制度的规定,下列关于邀请招标的表述中，正确的是______。

A．投标人应在资格预审公告期结束之日后3个工作日内提交履约保证金

B．采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值比例过大的，可以采用邀请招标方式

C．采用邀请招标方式采购，资格预审公告的期限为5个工作日

D．招标采购单位应从评审合格的投标人中选择资质级别最高的两家投标人，发出投标邀请书

17、根据《商标法》的规定，注册商标有效期的起算点为______。

A．核准注册公告之日

B．申请之日

C．初步审定公告之日

D．核准注册之日

18、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于合伙企业财产的说法，正确的是______。

A．合伙企业的原始财产是指全体合伙人实际缴纳的财产

B．合伙人以土地使用权出资，需要评估作价的，不可以由合伙人自行协商

C．合伙人在合伙清算前擅自转让合伙财产的，合伙企业不得以此对抗善意第三人

D．合伙企业清算的合伙财产应先用于缴纳税款

19、根据民法典规定，下列请求权适用诉讼时效的是______。

A．请求支付抚养费

B．请求停止侵害

C．请求支付运输费

D．房屋所有权人请求返还房屋

20、下列经济法的渊源属于法律的是______。

A．中华人民共和国增值税暂行条例

B．中华人民共和国税收征收管理法

C．中华人民共和国公司登记管理条例

D．代理记账管理办法

21、根据民事诉讼的规定，下列说法错误的是______。

A．第二审民事法律程序做出的判决或裁定是终审的判决或裁定

B．只有第一审案件的当事人可以提出上诉

C．当事人通过第一审人民法院提交上诉状

D．当事人对重审案件的判决和裁定不可以上诉

22、根据票据法律制度的规定，下列关于本票的说法不正确的是______。

A．仅限于银行本票，且为记名本票

B．本票自出票日起，最长的付款期限为3个月

C．本票无需承兑

D．无条件支付的承诺是本票的绝对记载事项之一

23、根据票据法律制度的规定，下面关于支票记载事项的表述中，正确的是______。

A．未记载出票日期，支票无效

B．未记载付款日期，支票无效

C．出票人记载“不得转让”支票无效

D．未记载付款地，支票无效

24、根据企业所得税法律制度的规定，林木类生产性生物资产计提折旧的最低年限是______。

A．3年

B．4年

C．5年

D．10年

25、根据企业所得税法律制度的规定，纳税人缴纳的下列税费中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是______。

A．增值税

B．房产税

C．城市维护建设税

D．教育费附加

26、根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的是______。

A．国债利息收入

B．股权转让收入

C．产品销售收入

D．特许权使用费收入

27、在计算企业所得税应纳税所得额时，准予税前扣除的是______。

A．支付给母公司的管理费

B．支付给母公司的股息

C．合理的工资薪金支出

D．非广告性质的赞助支出

28、根据《民事诉讼法》的规定，下列关于第二审程序的表述中，不正确的是______。

A．第二审人民法院的判决和裁定是终审的判决和裁定

B．当事人应当通过原审人民法院提交上诉状

C．只有第一审案件的当事人才可以提起上诉

D．当事人对重审案件的判决和裁定不可以上诉

29、根据公司法律制度的规定，下列关于股东大会的表述中，正确的是______。

A．股东大会可以依照公司章程的规定以累积投票制的方式选举董事

B．股东人数较少的股份有限公司，股东大会会议可以每两年召开一次

C．股东大会作出决议，必须经全体股东所持表决权过半数通过

D．股东大会可以对会议通知中未列明的事项作出决议

30、2021年5月，甲上市公司拟收购本公司股份用于实施员工持股计划。下列关于该公司股份收购的表述中，正确的是______。

A．该公司在此次收购后合计持有的本公司股份数可以达到本公司已发行股份总额的20%

B．该收购计划可以由董事会授权董事长决定

C．该公司应当通过公开的集中交易方式进行此次收购

D．该公司收购的股份可以在收购后第5年转让给公司员工

二、多项选择题

(每小题备选答案中，有两个或者两个以上符合题意的正确答案。)

31、根据《企业国有资产法》的规定,未经履行出资人职责的机构同意，与关联方发生的下列交易中，应该禁止的有______。

A．国有独资公司与关联方订立借款协议

B．国有独资企业为关联方提供担保

C．国有独资企业与关联方订立财产转让协议

D．国有独资公司按照市场价格购买关联方的商品

32、以下哪项免征企业所得税______?

A．远洋捕捞

B．家禽

C．海水养殖

D．种植草药

33、根据《民法典》的规定，下列关于撤销权消灭情形的表述中，正确的有______。

A．当事人自应当知道撤销事由之日起1个月内没有行使撤销权的，撤销权消灭

B．当事人自民事法律行为发生之日起5年内没有行使撤销权的，撤销权消灭

C．重大误解的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起90日内没有行使撤销权的，撤销权消灭

D．当事人受胁迫，自胁迫行为终止之日起1年内没有行使撤销权的，撤销权消灭

34、根据《仲裁法》的规定，下列情形中，属于仲裁裁决的法定撤销情形的有______。

A．裁决的事项不属于仲裁协议的范围

B．仲裁员在仲裁该案时有枉法裁决行为

C．对方当事人隐瞒了足以影响公正裁决的证据

D．仲裁庭的组成违反法定程序

35、根据《公司法》的规定，下列财产中，股东可以用作出资的有______。

A．劳务

B．商誉

C．建设用地使用权

D．知识产权

36、陈某、郑某与甲有限责任公司拟共同设立一家普通合伙企业，下列关于该合伙企业设立的表述中，正确的有______。

A．陈某、郑某均应当具有完全民事行为能力

B．名称中必须包含“普通合伙”字样

C．甲有限责任公司可以是国有企业

D．应当有生产经营场所

37、张某、李某和王某三人成立了一家普通合伙企业。合伙协议约定：由张某对外代表合伙企业，执行合伙事务；张某代表合伙企业签订标的额超过50万元的合同时，应当经过李某和王某的同意。关于该合伙企业执行合伙事务的表述中，正确的有______。

A．张某执行合伙事务所产生的收益直接归属于合伙人

B．张某应当定期向李某和王某报告执行合伙事务的情况

C．李某有权监督张某执行合伙事务的情况

D．该合伙企业对张某对外签订合同金额的限制条款不得对抗善意第三人

38、根据证券法律制度的规定，下列关于发行人首次公开发行股票应具备条件的表述中，正确的有______。

A．具有持续经营能力

B．具备健全且运行良好的组织机构

C．最近3年财务会计报告被出具无保留意见审计报告

D．实际控制人不存在债务违约情形

39、根据保险法律制度的规定，下列关于保险利益的表述中，正确的有______。

A．保险利益必须是得到法律认可和保护的合法利益

B．人身保险的投保人在保险合同订立时，对被保险人应当具有保险利益

C．保险利益必须是确定的、客观存在的利益，包括现有利益和期待利益

D．财产保险的被保险人在保险事故发生时，对保险标的应当具有保险利益

40、根据合同法律制度的规定，下列关于格式条款的表述中，正确的有______。

A．格式条款和非格式条款不一致的，应当采用格式条款

B．提供格式条款一方对免除或者限制其责任的内容，应举证其已尽合理提示及说明义务

C．对格式条款有两种以上解释的，应当作出有利于提供格式条款一方的解释

D．提供格式条款一方排除合同对方当事人主要权利的，格式条款无效

41、根据合同法律制度的规定，应当先履行债务的当事人有确切证据证明对方当事人发生了特定情形的，可以行使不安抗辩权。该特定情形包括______。

A．转移财产以逃避债务

B．丧失商业信誉

C．变更经营方式

D．经营状况严重恶化

42、根据增值税法律制度的规定，下列情形中，不属于在我国境内销售服务的有______。

A．境外乙公司将小汽车出租给在境外自驾游的中国公民钱某

B．境内丙律师事务所为来华工作的外国人提供法律咨询服务

C．境外丁公司向中国公民李某提供在境外的旅游服务

D．境内甲公司将位于境外的公寓出租给留学生赵某

43、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税销售额的表述中，正确的有______。

A．金融商品转让，以卖出价扣除买入价的余额为销售额

B．提供贷款服务，以取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

C．提供建筑服务适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额

D．一般纳税人提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付给承运方运费后的余额为销售额

44、根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，不属于企业所得税纳税人的有______。

A．个人独资企业

B．合伙企业

C．股份有限公司

D．有限责任公司

45、根据政府采购法律制度的规定，下列关于采购合同签订和履行的表述中，正确的有______。

A．履约保证金的数额不得超过政府采购合同金额的10%

B．采购人不得委托采购代理机构代表其与供应商签订政府采购合同

C．政府采购合同签订后，采购人应当将合同副本报同级政府采购监督管理部门和有关部门备案

D．供应商不得采取分包方式履行政府采购合同

三、判断题

46、行为人超越代理权实施代理行为,相对人有理由相信行为人有代理权的，代理行为有效。

47、2021年5月10日，赵菜加入甲普通合伙企业成为新合伙人，其对入伙前该合伙企业的债务不承担责任。

48、重复保险的投保人可以就保险金额总和超过保险价值的部分，请求各保险人按比例返还保险费。

49、建设工程总承包人经发包人同意，可以将自己承包的部分工作交由第三人完成。

50、非居民企业在中国境内设立机构的，应就其所设机构取得的来源于中国境内的所得以及发生在境外但与其所设机构有实际联系的所得缴纳企业所得税。

51、员工为本单位提供取得工资的服务，不征增值税。

52、有限责任公司的经理由股东会决定聘任或者解聘。

53、注册商标续展，每次有效期5年。

54、企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

55、甲股份有限公司转让著作权免征增值税。

四、简答题

(每小题6分，共18分。凡要求计算的，必须列出计算过程；计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。)

2020年10月10日，赵某在某4S店购买了一辆小汽车，并向甲保险公司购买了“交强险”以及足额“车损险”,被保险人为赵某。2021年初，单位派赵某去海外工作两年，赵某决定转让该辆小汽车。

2021年2月1日，赵某与钱某签订了买卖小汽车的合同。当日,赵某即将小汽车交付钱某。钱某将上述事实通知了甲保险公司。钱某在开车回家途中因操作失误撞到马路护栏上，导致车辆损失。钱某随即向甲保险公司报案并索赔。

甲保险公司提出以下两项抗辩：56小汽车虽已经交付,但尚未办理过户登记。因此，钱某无权主张行使被保险人的权利；57钱某虽及时将转让小汽车的事实通知了甲保险公司，但甲保险公司尚未作出答复，此时发生保险事故，甲保险公司不承担赔偿保险金的责任。

要求：根据上述资料和保险法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：

56、甲保险公司的第(1)项抗辩理由是否符合法律规定?简要说明理由。

57、甲保险公司的第(2)项抗辩理由是否符合法律规定?简要说明理由。

2021年1月10日，出租人刘某和承租人王某签订房屋租赁合同,约定租赁期限为30年，第一年租金为2万元，从第二年起租金按一定比例逐年增加。次日，王某搬入该房屋。

2021年4月，刘某将该房屋出售给张某并办理了房屋产权转移登记。张某随后要求王某搬离该房屋，王某以租赁期限尚未届满为由拒绝。

2021年5月，王某向刘某表示自己愿意购买该房屋，以刘某侵犯其承租人的优先购买权为由，主张刘某与张某之间的房屋买卖合同无效。

要求：根据上述资料和合同法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：

58、刘某和王某对房屋租赁期限的约定，是否符合法律规定?简要说明理由。

59、张某要求王某搬离该房屋，是否符合法律规定?简要说明理由。

60、王某主张刘某与张某之间的房屋买卖合同无效，是否符合法律规定?简要说明理由。

甲公司为家具制造企业，2020年度有关生产经营情况如下：

取得销售收入5000万元，会计利润总额560万元；

发生与生产经营有关的业务招待费50万元；

发生符合条件的广告费和业务宣传费800万元；

发生捐赠支出110万元，其中通过县民政局向灾区捐赠80万元，直接向某科研所捐赠30万元。

要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示)：

61、计算甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的业务招待费。

62、计算甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的广告费和业务宣传费。

63、计算甲公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的捐赠支出。

五、综合题

(本大题共12分。凡要求计算的，必须列出计算过程；计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。)

2019年1月10日，甲有限责任公司(以下简称甲公司)与赵某、钱某、孙某、李某分别认缴出资300万元、350万元、280万元、100万元和20万元成立乙有限责任公司(以下简称乙公司)。乙公司章程规定公司设立董事会，不设立监事会；对股东会会议的议事方式、表决程序和对外担保等事项均未作特别规定。赵某、钱某和孙某担任董事，李某担任监事。董事会选举赵某为董事长。

2021年2月1日，甲公司因办公室装修需以一张票面金额为20万元的商业承兑汇票支付装修款。该汇票的出票人为丙公司，承兑人为丁公司,持票人为甲公司。应装修公司的要求，甲公司请求乙公司为其所持上述汇票提供担保。乙公司为此召开股东会会议,在表决时，赵某、钱某和孙某同意，李某未参加会议也未表决。乙公司随后在甲公司提供的上述汇票上以保证人的身份签章,但未记载被保证人。

2021年2月10日，李某得知上述担保决议后认为乙公司提供担保有损乙公司利益，遂提议召开股东会临时会议审议乙公司提供担保的合法性。董事长赵某认为李某持股比例尚未达到十分之一，无权提议召开股东会临时会议，遂拒绝了李某的提议。李某转而要求乙公司提供资产负债表、现金流量表等财务报表进行检查。赵某认为其无权查阅，亦予以拒绝。

2021年5月，李某认为其在乙公司的权益无法得到保护，遂将股权转让给股东孙某，同时向乙公司提出辞去监事职务。赵某认为李某转让股权无效，并要求其继续履行监事职务，理由是李某转让股权给孙某既未通知其他股东，也未经其同意。

要求：根据上述资料和公司法律制度、票据法律制度的规定,不考虑其他因素，回答下列问题：

64、乙公司股东会为甲公司提供担保的决议程序是否符合法律规定?说明理由。

65、乙公司在甲公司提供的汇票上签章保证，该票据上的被保证人是谁?说明理由。

66、赵某拒绝李某召开股东会临时会议的提议是否符合法律规定?说明理由。

67、李某要求乙公司提供财务报表是否符合法律规定?说明理由。

68、李某未经其他股东同意便将乙公司股权转让给孙某是否符合法律规定?说明理由。

69、赵某要求李某继续履行监事职务是否符合法律规定?说明理由。

注：篇幅有限，答案及解析请下载试卷后查看。