案例一
某企业投资建设的一个工业项目，生产运营期 10 年，于 5 年前投产。该项目固定资产投资总额 3000万元，全部形成固定资产，固定资产使用年限 10 年，残值率 5%，直线法折旧。目前，项目建设期贷款已偿还完成，建设期可抵扣进项税已抵扣完成，处于正常生产年份。正常生产年份的年销售收入为 920 万元（不含销项税），年经营成本为 324 万元（含可抵扣进项税 24 万元）。项目运营期第 1 年投入了流动资金 200 万元。企业适用的增值税税率 13%，增值税附加税率 12%，企业所得税税率 25%。
为了提高生产效率，降低生产成本，企业拟开展生产线智能化、数字化改造，且改造后企业可获得政府专项补贴支持。具体改造相关经济数据如下：
1.改造工程建设投资 800 万元（含可抵扣进项税 60 万元），全部形成新增固定资产，新增固定资产使用年限同原固定资产剩余使用年限，残值率、折旧方式和原固定资产相同。改造工程建设投资由企业自有资金投入。
2.改造工程在项目运营期第 6 年（改造年）年初开工，2 个月完工，达到可使用状态，并投产使用。
3.改造年的产能、销售收入、经营成本按照改造前正常年份的数值计算。改造后第 2 年（即项目运营期第 7年，下同）开始，项目产能提升 20%，且增加的产量能被市场完全吸纳，同时由于改造提升了原材料等利用效率，使得经营成本及其可抵扣进项税均降低 10%，所需流动资金比改造前降低 30%。
4.改造后第 2 年，企业可获得当地政府给予的补贴收入 100 万元（不征收增值税）。
【问题】
<1>、列式计算项目改造前正常年份的应缴增值税、总成本费用、税前利润及企业所得税。
<2>、列式计算项目改造年和改造后第 2 年的应缴增值税和企业所得税。
<3>、以政府视角计算由于项目改造引起的税收变化总额（仅考虑增值税和企业所得税）。
<4>、遵循“有无对比”原则，列式计算改造后正常年份的项目投资收益率。
（备注：改造工程建设投资按照改造年年初一次性投入考虑，改造年的新增固定资产折旧按整年考虑。计算过程和结果均以万元为单位并保留两位小数）
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案例一
某企业拟投资建设一个生产市场急需产品的工业项目。该项目建设 2 年，运营期 8 年。项目建设的其他基本数据如下：
1.项目建设投资估算 5300 万元(包含可抵扣进项税 300 万元)，预计全部形成固定资产，固定资产使用年限 8 年。按直线法折旧，期末净残值率为 5%。
2.建设投资资金来源于自有资金和银行借款，借款年利率 6%(按年计息)，借款合同约定还款方式为在运营期的前 5 年等额还本付息。建设期内自有资金和借款均为均衡投入。
3.项目所需流动资金按照分项详细估算法估算，从运营期第 1 年开始由自有资金投入。
4.项目运营期第 1 年，外购原材料、燃料费为 1680 万元，工资及福利费为 700 万元，其他费用为 290万元，存货估算为 385 万元。项目应收账款年周转次数、现金年周转次数、应付账款年周转次数分别为 12次、9 次、6 次。项目无预付账款和预收账款情况。
5.项目产品适用的增值税税率为 13%，增值税附加税率为 12%，企业所得税税率为 25%。
6.项目的资金投入、收益、成本费用表 1.1。
【问题】
<1>、列式计算项目运营期年固定资产折旧额。
<2>、列式计算项目运营期第 1 年应偿还的本金、利息。
<3>、列式计算项目运营期第 1 年、第 2 年应投入的流动资金。
<4>、列式计算项目运营期第 1 年应缴纳的增值税。
<5>、以不含税价格列式计算项目运营期第 1 年的总成本费用和税后利润，并通过计算说明项目运营期第 1年能够满足还款要求。(计算过程和结果保留两位小数)
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案例一
某企业拟投资建设一工业项目，生产一种市场急需的产品。该项目相关基础数据如下：
1.项目建设期 1 年，运营期 8 年。建设投资估算 1500 万元（含可抵扣进项税 100 万元），建设投资（不含可抵扣进项税）全部形成固定资产，固定资产使用年限 8 年，期末净残值率 5%，按直线法折旧。
2.项目建设投资来源为自有资金和银行借款。借款总额 1000 万元，借款年利率 8%（按年计息），借款合同约定的还款方式为运营期的前 5 年等额还本付息。自有资金和借款在建设期内均衡投入。
3.项目投产当年以自有资金投入运营期流动资金 400 万元。
4.项目设计产量为 2 万件/年。单位产品不含税销售价格预计为 450 元，单位产品不含进项税可变成本估算为 240 元，单位产品平均可抵扣进项税估算为 15 元，正常达产年份的经营成本为 550 万元（不含可抵扣进项税）。
5.项目运营期第 1 年产量为设计产量的 80%，营业收入亦为达产年份的 80%，以后各年均达到设计产量。
6.企业适用的增值税税率为 13%，增值税附加按应纳增值税的 12%计算，企业所得税税率为 25%。
【问题】
1、列式计算项目建设期贷款利息和固定资产年折旧额。
2、列式计算项目运营期第 1 年、第 2 年的企业应纳增值税额。
3、列式计算项目运营期第 1 年的经营成本、总成本费用。
4、列式计算项目运营期第 1 年、第 2 年的税前利润，并说明运营期第 1 年项目可用于还款的资金能否满足还款要求。
5、列式计算项目运营期第 2 年的产量盈亏平衡点。（有小数的，保留两位小数）
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共计：8套，后续年份真题将在本页面持续更新（不定期）。
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