2016税务师税法一真题及答案解析

一、单项选择题

(每题的备选答案中，只有1个符合题意的正确答案。)

1、关于税法适用原则的说法，正确的是______。

A．新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志

B．法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力

C．法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系

D．新法优于旧法原则打破了税法效力等级的限制

2、关于税法的效力，下列表述错误的是______。

A．效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的

B．我国税法一律在主权管辖的全部领域发生效力

C．在诉讼发生时，税收程序法优于实体法，主要是为了确保国家课税权的实现

D．我国税法采用属人与属地相结合的原则

3、课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物；计税依据，又称税基，下列税种中，征税对象与计税依据一致的是______。

A．资源税    B．车辆购置税

C．消费税    D．个人所得税

4、关于税务部门规章，下列表述错误的是______。

A．税务规章规定的事项在内容上必须是税务机关业务范围内的事项

B．税务规章解释与税务规章具有同等效力

C．税务规章一般应当自公布之日起30日后施行

D．人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章可以予以撤销

5、根据税法规定，下列说法不正确的是______。

A．应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税

B．凡是征收增值税的货物都征收消费税

C．应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税

D．增值税属于价外税，消费税属于价内税

6、在我国赋税史上，首次由对人征税转为对物征税、由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是______。

A．两税法    B．摊丁入亩

C．初税亩    D．一条鞭法

7、下列关于烟叶税的说法中，错误的是______。

A．烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶

B．烟叶税的征税机关是县级国家税务局

C．烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策

D．烟叶税采用从价定率的计征

8、某供热企业为增值税一般纳税人，2016年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元(上述收入均含税)，当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016年2月应纳增值税______万元。

A．15.13    B．24.90

C．42.79    D．20.94

9、2016年3月，财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是______。

A．税收法律    B．税收法规

C．税务规章    D．税法规范性文件

10、下列关于城建税的说法中，正确的是______。

A．城建税一般不单独加收滞纳金和罚款

B．增值税实行即征即退的，一律退还城建税

C．城建税原则上不单独规定减免税

D．计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款

11、下列不属于法人居民身份一般判定标准的是______。

A．管理中心标准    B．办公场所标准

C．资本控制标准    D．总机构标准

12、下列业务不属于增值税视同销售的是______。

A．单位无偿向其他企业提供建筑服务

B．单位无偿为公益事业提供建筑服务

C．单位无偿为关联企业提供建筑服务

D．单位以自建的房产抵偿建筑材料款

13、下列关于车辆购置税的说法中，错误的是______。

A．车辆购置税属于直接税范畴

B．车辆购置税实行比例税率

C．外国公民在中国境内购置车辆免税

D．受赠使用的新车需要交纳车辆购置税

14、某便利店为增值税小规模纳税人，2016年6月销售货物取得含税收入40000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店2016年6月应纳增值税______元。

A．3617.43    B．1208.74

C．1236.48    D．2664.05

15、2016年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税______万元。

A．21.90    B．17.14

C．12.05    D．0

16、某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税______万元。

A．132.00    B．116.80

C．120.00    D．106.19

17、下列消费品，属于消费税征税范围的是______。

A．大客车    B．洗发水

C．合成宝石首饰    D．轮胎

18、2016年7月，王某出租一处住房，预收半年租金48000元，王某收取租金应缴纳增值税______元。

A．720.00    B．0

C．685.71    D．2285.71

19、下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是______。

A．采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天

B．进口应税消费品的，为报关进口的当天

C．委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天

D．采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

20、某超市为增值税一般纳税人，2016年6月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元，2016年6月该超市销项税额为______元。

A．18518.97    B．15757.90

C．16157.27    D．18918.33

21、下列方法不属于国际反避税转让定价调整方法的是______。

A．成本加利法    B．可比受控价格法

C．再销售价格法    D．可比利润法

22、根据“营改增”试点过渡政策的规定，下列项目免征增值税的是______。

A．销售不动产    B．退役兵创业就业

C．个人转让著作权    D．飞机修理

23、下列业务中免征增值税的是______。

A．残疾人福利企业销售自产产品

B．民办职业培训机构的培训业务

C．残疾人福利机构提供的育养服务

D．单位销售自建住房

24、某石化企业为增值税一般纳税人，2016年3月销售柴油90000升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升，且已分别核算，该企业2016年3月应缴纳消费税______元。(消费税税率1.2元/升)

A．108000.00    B．60000.00

C．72000.00    D．0

25、根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是______。

A．境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务

B．境外单位向境内单位出租境外的厂房

C．境外单位向境内单位销售在境外的不动产

D．境外单位向境内单位提供运输服务

26、下列关于代扣代缴资源税的说法中，正确的是______。

A．扣缴义务人代扣代缴税款的纳税人义务发生时间为支付全部货款的当天

B．联合企业收购未税矿产品的，适用本单位应税产品税额、税率标准

C．收购未税矿产品的单位和个人是资源税的代扣代缴义务人

D．扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关缴纳

27、某企业为增值税一般纳税人，2016年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2016年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2016年6月应缴纳增值税______万元。(以上价格均为含税价格)

A．3.00    B．3.38

C．2.81    D．2.83

28、下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是______。

A．因质量原因车辆被退回经销商，可以申请退税

B．纳税人应填写《车辆购置税退税申请表》办理退税

C．纳税人应提供经销商开具的退车证明或退车发票作为退税资料

D．自纳税人办理纳税申报之日起，车辆使用未满1年的，扣减10%计算退税额

29、下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是______。

A．具有财产所有权或支配权单向转移的性质

B．主体的一方只能是国家

C．权利和义务关系具有不对等性

D．税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件

30、某煤矿企业为增值税一般纳税人，2016年6月开采原煤500万吨，销售原煤60万吨，取得不含税销售额12000万元，另外收取含税装卸费、仓储费5.85万元。将自产原煤400万吨移送生产洗选煤150万吨，本月销售洗选煤120万吨，取得不含税销售额36000万元。该企业2016年6月应缴纳资源税______万元。(洗选煤折算率80%，资源税税率10%)

A．4080.00    B．4080.50

C．4800.00    D．4800.50

31、下列关于税法与民法关系的说法中，错误的是______。

A．税法调整手段具有综合性，民法调整手段较单一

B．税法与民法调整的都是财产关系和人身关系

C．税法中经常使用的居民概念借用了民法的概念

D．税法借用了民法的原则和规则

32、某生产企业2016年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，保管出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元：复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税______万元。(关税税率10%)

A．8.77    B．0.77

C．8.87    D．0.62

33、2016年10月，李某从某汽车4S店(一般纳税人)购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款468000元，另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元；4S店代收临时牌照费150元，代收保险费3000元。4S店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据，其他价款统一由4S店开具增值税普通发票。李某应缴纳车辆购置税______元。(车辆购置税税率10%)

A．40405.98    B．40475.00

C．40675.21    D．40720.98

34、下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是______。

A．采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据

B．委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

C．将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税

D．卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税

35、下列各项中，关于城市维护建设税及教育费附加的说法不正确的是______。

A．城市维护建设税及教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额

B．纳税人所在地为工矿区的，应根据行政区划分别按照7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税

C．外商投资企业和外国企业及外籍个人也要缴纳城市维护建设税及教育费附加

D．纳税人偷漏增值税和消费税而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税及教育费附加的计税依据

36、下列不属于车辆购置税免税范围的是______。

A．外国驻华使馆及其外交人员的自用车辆

B．1.6升排量的小轿车

C．设有固定装置的非运输车辆

D．中国人民解放军装备订货计划的车辆

37、某企业20×4年购买一辆汽车，支付含增值税车价款15万元，随车另支付装饰费、工具件和零配件费合计2.55万元。使用2年后，由于质量问题，该车退回经销商。则应退还该企业车辆购置税______万元。

A．1.50    B．1.40

C．1.20    D．1.03

38、某汽车贸易公司6月进口40辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售25辆，取得含税销售收入750万元；5辆企业自用，6辆用于抵偿债务，合同约定的含税价格为30万元，剩余4辆待售。已知小轿车关税税率20%、消费税税率为9%，该公司应纳车辆购置税______万元。

A．16.48    B．12.41

C．17.50    D．13.07

39、关于关税特点的说法，正确的是______。

A．关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大

B．关税是多环节价内税

C．关税是单一环节的价外税

D．关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税

40、某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口价格为人民币180万元，海关监管期5年，该企业使用20个月后转售。该企业上述业务应补缴关税______万元。(关税税率为20%)

A．0    B．32.00

C．24.00    D．16.00

二、多项选择题

(每题的备选答案中，有2个或2个以上符合题意的正确答案，至少有1个错项。)

41、关于税法的效力与解释，下列表述正确的有______。

A．我国税法采用属人与属地相结合的原则

B．两高作出的司法解释具有法的效力，可以作为办案和适用法律、法规的依据

C．税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用

D．税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力

E．以新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式

42、国际税法是随着世界经济的发展而逐渐产生和发展起来的，下列有关国际税法的表述正确的有______。

A．国际税收协定是主权国家和国际组织之间签订的法律文件

B．我国承认的国际税法的效力优于国内税法

C．国际税法的重要渊源是国内税法

D．国际税收协定最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”

E．税收管辖权具有明显的独立性和排他性

43、下列表述不符合税法有关规定的有______。

A．金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

B．工厂自采地下水用于生产，应缴纳增值税

C．对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税

D．国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税

E．纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率规定的，纳税人必须适用零税率

44、关于税法的效力与解释，下列表述正确的有______。

A．按解释权限划分，税法的法定解释可以分为立法解释、司法解释和行政解释

B．立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据

C．扩充解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持扩充解释

D．我国大多采用税法自通过公布之日起生效的方式

E．税法的限制解释是指为了更好地体现税法精神，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释

45、关于税收执法监督的说法，正确的有______。

A．税收执法监督的主体是税务机关

B．税务机关的人事任免不是税收执法监督的监督范围

C．税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人)

D．税收执法监督的形式均为事后监督

E．税收执法检查、复议应诉等工作是典型的事后监督

46、某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利。5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有______。

A．商场应按420万元确认销项税额

B．商场应按247万元计算销项税额

C．商场当月准予抵扣的进项税额为384.11万元

D．商场当月准予抵扣的进项税额为19.70万元

E．商场当月应纳增值税税额为35.89万元

47、对实行定期定额征收方法的纳税人正常申报时，下列清算方法正确的有______。

A．每月开票金额大于应征增值税税额的，以开票金额数为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据

B．每月开票金额小于应征增值税税额的，按应征增值税税额数征收税款

C．无论开票金额大小，每月仍是按核定数额纳税

D．每月开票金额大于应征增值税税额的，以税务机关核定金额数为依据征收税款，以开票金额作为下一年度核定定期定额的依据

E．每月开票金额小于应征增值税税额的，以开票金额数为依据征收税款

48、根据现行增值税规定，下列表述正确的有______。

A．销售货物及提供应税劳务的起征点为月销售额5000-20000元

B．按每日(次)计征的，销售额为200-300元

C．2017年12月31日前，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过3万元的企业，暂免征收增值税

D．税务机关在认证中发现的失控发票，不得作为进项税抵扣凭证

E．一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策

49、税收强制执行措施的内容包括______。

A．书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款

B．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

D．依法拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

E．吊销其营业执照

50、下列纳税人，其年销售额超过增值税一般纳税人认定标准，可以不申请一般纳税人认定的有______。

A．个体工商户

B．事业单位

C．不经常发生应税行为的企业

D．销售增值税免税产品的企业

E．行政单位

51、增值税一般纳税人发生的下列业务中可以选择简易方法计算缴纳增值税的有______。

A．销售2016年4月30日前购进的钢材

B．销售2016年4月30日前购进的不动产

C．增值电信服务

D．公共交通服务

E．装卸搬运服务

52、下列属于税基侵蚀和利润转移产生的负面影响有______。

A．影响纳税遵从    B．跨国企业注册地转移

C．形成资本弱化    D．扭曲资源配置

E．造成税负不公平

53、下列属于车辆购置税税收缴纳方法的有______。

A．自报核缴    B．查账征收

C．查定征收    D．集中征收缴纳

E．代征、代扣、代收

54、下列车辆中，凡纳税人能够出具有效证明，以纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的金额作为计税依据的有______。

A．因不可抗力因素导致受损的车辆

B．行驶8万公里以上的试验车辆

C．免税条件消失的车辆

D．库存超过2年的车辆

E．进口旧车

55、税收执法合法性原则的具体要求有______。

A．执法程序合法    B．执法内容合法

C．执法对象合法    D．执法主体法定

E．执法根据法定

56、下列业务应征收增值税的有______。

A．残疾人本人为社会提供的服务

B．残疾人福利企业销售自产产品

C．金融机构之间开展的转贴现业务

D．担保机构为大型民营企业提供的担保业务

E．军队出租空余房产

57、下列属于对所得仅实行地域管辖权的国家和地区有______。

A．巴拿马    B．英属维尔京群岛

C．塞浦路斯    D．中国香港

E．中国澳门

58、根据现行税法规定，下列业务既征收增值税又征收消费税的有______。

A．石化厂销售自产汽油

B．烟酒经销商销售外购的已税白酒

C．贸易公司进口游艇

D．卷烟批发企业向零售商销售卷烟

E．涂料生产企业销售涂料

59、下列属于国际税收合作形式的有______。

A．情报交换

B．税务工作人员国际交流与培训

C．征管互助

D．对跨国纳税人提供纳税服务

E．税收网络信息

60、下列应税消费品中，准予扣除已纳消费税的有______。

A．以已税珠宝玉石为原料生产的金基镶嵌首饰

B．以已税烟丝为原材料生产的卷烟

C．以已税小汽车改造生产的小汽车

D．以已税润滑油为原料生产的润滑油

E．以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

61、根据消费税的有关规定，下列行为应征收消费税的有______。

A．某企业外购大包装润滑油不经加工只贴商标后销售的

B．某卷烟厂自产烟丝用于生产卷烟的

C．某化妆品生产企业将外购化妆品大包装加工成小包装后销售的

D．某企业收回委托加工的高尔夫球直接销售的

E．某地板厂自设非独立核算门市部销售自产的实木地板

62、下列关于城建税纳税地点的表述，正确的有______。

A．代扣、代缴增值税、消费税的企业单位，同时代扣、代缴城市维护建设税

B．流动经营等无固定纳税地点的纳税人，城建税在纳税人户口所在地缴纳

C．各银行缴纳的城建税，均由取得业务收入的核算单位在当地缴纳

D．县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由各级银行分别在所在地纳税

E．代扣消费税的企业单位，同时也要代扣城市维护建设税，没有代扣城市维护建设税的，应由纳税单位回其所在地申报缴纳

三、计算题

(每题的备选答案中，只有1个符合题意的正确答案。)

某食品加工企业为增值税一般纳税人，2016年6月发生以下业务：

将成本为600万元的产品对外销售，取得含税价款1000万元；另外20%的产品作为股利发放给股东。

购入生产原料一批，取得增值税专用发票，发票上注明税额51万元。

购进一辆小汽车作为销售部门公用车，取得机动车销售统一发票，发票上注明税额3.4万元。

在某市购入3间房屋作为当地办事处工作用房，取得增值税专用发票，发票上注明金额为450万元。

支付某广告公司广告设计费，取得该广告公司开具的增值税专用发票，发票上注明金额为5万元。

上月购进的免税农产品(未纳入核定扣除试点范围)因保管不善发生损失，已知产品的账面成本为1.15万元(含运费0.15万元，从一般纳税人企业取得增值税专用发票)，该批产品上月已申报抵扣进项税额。

已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。

根据上述资料，回答下列问题：

63、该企业当月销项税额______万元。

A．212.5    B．181.62

C．170    D．14.3

64、该企业业务(4)可抵扣的进项税额______万元。

A．49.5    B．29.7

C．27    D．19.8

65、该企业当月进项税额转出______万元。

A．0.14   B．0.15

C．0.17    D．0.19

66、该企业当月应缴纳增值税______万元。

A．89.15    B．108.44

C．77.59    D．97.39

某旅游公司为增值税一般纳税人，2016年7月发生以下业务：

取得旅游费收入共计880万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63.6万元，向境内其他单位支付旅游交通费60万元，住宿费24万元，门票费21万元，签证费1.8万元。支付本单位导游餐饮住宿费共计2.2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票(以上金额均含税)。

将2016年5月在公司注册地购入的一套门市房对外出租，购入时进项税额已抵扣，本月一次性收取3个月含税租金12万元。

委托装修公司对自用房屋进行装修，取得该装修公司开具的增值税专用发票，注明装修费50万元；支付物业费，取得物业公司开具的增值税专用发票，注明金额3万元。

将公司一台旅游车转为职工通勤班车，该车购进时已抵扣进项税额，入账原值60万元，已提折旧40万元，该车评估价格14万元。

已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。

根据上述材料，回答下列问题：

67、下列关于境外旅游公司提供旅游业务的增值税的说法中，正确的是______。

A．该境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税1.85万元

B．该境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税3.60万元

C．境内旅游公司应代扣代缴境外旅游公司增值税3.60万元

D．该境外旅游公司在中国不缴纳增值税

68、该公司业务(4)应转出进项税额______万元。

A．6.80      B．3.40

C．10.20    D．2.38

69、该公司当月实际抵扣的增值税进项税额______万元。

A．3.30    B．0

C．1.88    D．2.28

70、该公司当月应缴纳增值税______万元。

A．27.76   B．27.14

C．26.74    D．27，63

某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2016年5月发生下列业务：

开采稀土原矿井共生铁矿石，开采总量1000吨，其中稀土原矿550吨，本月对外销售稀土原矿200吨，每吨不含税价格0.5万元。

将开采的部分稀土原矿连续加工为精矿，本月对外销售稀土精矿100吨，每吨不含税价格1.5万元，向购买方一并收取从矿区到指定运达地客运费1万元。

本月将开采的铁矿石全部销售，每吨不含税价格0.04万元，由于购货方延期付款，收到延期付款利息2万元。

以部分稀土原矿作价70.20万元(含税)抵偿所欠供应商货款。

已知：按照市场法计算资源税，稀土矿原矿与精矿换算比为2，稀土原矿、稀土精矿资源税税率为11.5%，铁矿石资源税税率为20元/吨。

根据上述资料，回答下列问题：

71、该企业业务(1)应缴纳资源税______万元。

A．11.5    B．17.25

C．7.76    D．23

72、该企业业务(2)应缴纳资源税______万元。

A．17.35    B．17.37

C．17.25    D．25.88

73、该企业业务(3)应缴纳资源税______万元。

A．2.08    B．46

C．0.9    D．46.2

74、该企业业务(4)应缴纳资源税______万元。

A．8.07    B．13.8

C．6.9    D．16.15

某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2016年2月发生以下业务：

为某企业特制一批白酒，用自产原浆白酒500斤勾浆68度白酒980斤，无同类白酒的销售价格，68度白酒生产成本为240元/斤。

用外购已税原浆白酒勾兑56度白酒3000斤，销售了其中的1000斤，不含税出厂价250元/斤。

销售给下属销售公司42度白酒500斤，不含税出厂价100元/斤，税务机关认为销售价格明显偏低，上月销售公司对外销售同类白酒的平均价格为220元/斤。

移送一批60度的白酒给自设的非独立核算门市部，同批次白酒不含税出厂价格260元/斤，门市部销售360斤，不含税价300元/斤。

已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。

根据上述资料，回答以下问题：

75、该公司业务(1)应缴纳消费税______元。

A．65170.00    B．64680.00

C．33250.00    D．65292.50

76、该公司业务(2)应缴纳消费税______元。

A．151500.00    B．50000.00

C．0    D．50 500.00

77、该公司业务(3)应缴纳消费税______元。

A．10250.00    B．13450.00

C．15650.00    D．22250.00

78、该公司业务(4)应缴纳消费税______元。

A．18720.00    B．18900.00

C．21600.00    D．21780.00

四、综合分析题

(由单选和多选纽成。)

市区内某大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，8月份相关经营业务如下：

进口高尔夫球一批，支付货物的价款820万元，另支付国外代理人经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元。

受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额100万元，向委托方开具增值税专用发票共收取加工费和辅助材料价税合计金额为18万元，该商贸公司当地无同类产品市场价格。

收购农场水果一批，收购凭证上注明收购价款51万元，支付运输公司(小规模纳税人)不含税运费8万元，取得税务机关代开的增值税专用发票；当月将购入水果的30%用于节日福利发给员工。

进口2辆小汽车办公自用，关税完税价格共计28万元；支付境内运费2.4万元，取得运输公司开具的增值税普通发票。

购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，本月因管理不善造成损失10万元(占支付金额的5%)。

受托代购一台设备，取得增值税专用发票注明设备价款50万元，公司代委托方垫付资金20万元，以原价与委托方结算，并收取代购手续费3万元。

销售农产品，开具增值税专用发票，不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额285万元。

取得的销售啤酒逾期包装物押金收入25万元(押金期限6个月)。

注：关税税率20%，高尔夫球消费税税率10%，化妆品消费税税率30%，小汽车消费税税率12%；当月购销各环节所涉及票据均符合税法规定，并经过税务机关认证。

根据上述资料，回答下列问题：

79、进口环节应缴纳的关税合计为______万元。

A．171.60    B．132.60

C．176.60    D．175.20

80、进口环节应缴纳的增值税和消费税合计______万元。

A．314.29    B．318.87

C．307.80    D．309.89

81、进口自用的小汽车应缴纳的车辆购置税为______万元。

A．3.65    B．3.68

C．3.82   D．3.88

82、代收代缴的税金和教育费附加为______万元。

A．59.16    B．54.40

C．86.80    D．62.09

83、关于本题业务(6)受托代购设备的陈述，正确的有______。

A．商贸公司受托代购设备，应依法缴纳营业税

B．商贸公司受托代购设备，应依法缴纳增值税

C．商贸公司缴纳营业税为0.15万元，不纳增值税

D．向委托方收取的手续费应按价外费用计算缴纳增值税

84、本月向税务机关应纳增值税为______万元。

A．-161.6    B．-191.71

C．-197.17    D．-185.22

某市某木制品厂为增值税一般纳税人，2016年6月发生以下业务：

从某林场收购自产原木一批，收购凭证上注明收购价款200000元。

该厂将收购的原木从收购地直接运往异地的A加工厂生产加工实木复合地板，实木复合地板加工完毕，支付了加工费，取得A加工厂防伪税控系统开具的增值税专用发票(当月认证)，注明加工费90000元；代垫辅料价值9600元。A加工厂当地无同类产品市场价格。收回实木地板验收入库。

本月内将委托加工收回的实木复合地板全部售出，开具增值税专用发票注明销售额400000元。

从另一木制品厂购入未经涂饰的实木地板一批，取得对方开具的增值税专用发票，注明价款为500000元，全部加工成漆饰实木地板出售，取得不含税收入900000元。

月末盘存发现上月从农业生产者手中购进的原木因管理不善腐烂变质，成本48150元。

本月销售用实木地板的下脚料生产的木制一次性筷子10箱，每箱不含税销售额5000元。

将使用过3年的2辆进口小汽车销售，原购进总价为600000元，销售时开具普通发票上注明价款共计320000元。(实木地板的消费税税率为5%，成本利润率是5%；木制一次性筷子的消费税税率为5%)。

根据上述资料，回答下列问题：

85、A加工厂应代收代缴的消费税为______元。

A．12400.00    B．18400.00

C．14300.00    D．14400.00

86、A加工厂应纳增值税为______元。

A．16932.00    B．17560.00

C．16122.00    D．15932.00

87、某木制品厂应纳消费税为______元。

A．28100.00    B．22500.00

C．44500.00    D．42500.00

88、某木制品厂应纳增值税为______元。

A．104563.45    B．108762.83

C．114976.42    D．115643.68

89、某木制品厂应向税务机关缴纳城建税和教育费附加合计______元。(不含委托业务)

A．14307.64   B．13623.17

C．13686.28    D．15623.67

90、关于上述业务的涉税政策的陈述，正确的有______。

A．实木地板按生产工艺不同，可分为独板(块)实木地板、实木指接地板、实木复合地板3类

B．原木损失，进项税转出的金额为7194.83元

C．销售使用过的小汽车，可以按17%的税率缴纳销项税

D．未经打磨、倒角的木制一次性筷子不属于木制一次性筷子征税范围

E．以外购的已税实木地板为原料生产的实木地板，允许按规定抵扣已纳消费税

注：篇幅有限，答案及解析请下载试卷后查看。