2015税务师税法二真题及答案解析

一、单项选择题

(每题的备选答案中，只有1个符合题意的正确答案。)

1、甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元。乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照6:4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是______。

A．利润分割法    B．再销售价格法

C．交易净利润法    D．可比非受控价格法

2、某日本企业(实际管理机构不在中国境内)在中国境内设立分支机构，2014年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2014年度该境内机构企业所得税的应税收入总额为______万元。

A．500    B．580

C．700    D．780

3、 2014年某居民企业收入总额为3000万元(其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元)，各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元)。2014年该企业应缴纳企业所得税______万元。

A．25    B．50

C．75    D．100

4、 2014年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2012年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税30万元。该公司于2014年6月1日补缴了该税款，并报送了2012年度关联企业业务往来报告等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息______万元。(假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5.5%)

A．1.22    B．1.65

C．1.89    D．2.34

5、某小型企业不能正确核算收入总额，2014年发生成本费用180万元；税务机关核定的应税所得率为10%。2014年该企业应缴纳企业所得税______万元。

A．3.6    B．4.5

C．4.0    D．5.0

6、商业银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金的个人所得税，按______所得纳税。

A．偶然    B．其他

C．劳务报酬    D．工资、薪金

7、根据个人所得税相关规定，在中国境内无住所但居住满5年的个人，对其第6年来源于境内外的所得，下列税务处理中，正确的是______。

A．应就其来源于中国境内、境外所得缴纳个人所得税

B．凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得缴纳个人所得税

C．个人在临时离境工作期间的工资、薪金所得，仅就由中国境内企业或个人雇主支付的部分缴纳个人所得税

D．在境内居住不超过90天，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付，并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，应全额缴纳个人所得税

8、 2014年某个体工商户取得销售收入40万元，将不含税价格为5万元的商品用于家庭成员和亲友消费；当年取得银行利息收入1万元，转让股票取得转让所得10万元，取得基金分红1万元。该个体工商户允许税前扣除的广告费和业务宣传费限额为______万元。

A．6.00    B．6.75

C．7.50    D．8.25

9、根据个人所得税相关规定，个体工商户由于特殊原因需要缩短固定资产折旧年限的，应报经审核批准的部门是______。

A．财政部    B．国家税务总局

C．省级税务机关    D．当地主管税务机关

10、周某为A公司进行室内装潢设计，工作结束后，A公司在代扣代缴了个人所得税后，向周某支付了报酬65000元。A公司应代扣代缴周某的个人所得税______元。

A．19496.26    B．20294.12

C．23496.60    D．25294.12

11、甲公司共有股权10000万股，为了将来更好地发展，将90%的股权转让给乙公司，成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付82000万元，以银行存款支付8000万元。重组业务中甲公司应缴纳企业所得税______万元。

A．500.00    B．495.45

C．485.45    D．400.00

12、根据《企业所得税法》的规定，下列关于居民企业核定征收的有关规定错误的是______。

A．专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税

B．纳税人的生产经营范围发生重大变化或者应纳税所得额增减变化达到10%，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率

C．依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权收入，应全额计入应税收入

D．税务机关应在每年6月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定

13、核定征收企业所得税的，税务机关应在每年______底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。

A．3月    B．5月

C．6月    D．12月

14、非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并向其主管税务机关报告和报送书面情况说明的时限是______日。

A．1    B．3

C．5    D．7

15、根据《企业所得税法》的规定，下列说法正确的是______。

A．对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳

B．对非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设立机构、场所没有实际联系的应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人

C．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起15日内缴入国库

D．应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由扣缴义务人在所得发生地缴纳

16、 2014年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬15000元；同年该作家还授权某晚报连载该小说，历时60天，每天支付报酬100元，共获得稿酬6000元。该作家稿酬所得应缴纳个人所得税______元。

A．2240    B．3248

C．3472    D．4928

17、关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是______。

A．拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值

B．拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费

C．拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值

D．拍卖从画廊购买的油画，原值为该物品拍卖时的公允价值

18、中国公民张某由一中资企业于2014年10月派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资1000元和8000元，则张某当月自行申报时应当补缴的个人所得税税额为______元。

A．475    B．75

C．170    D．625

19、下列应税项目在计算应纳税所得额时，不采用定额或者定率扣除费用的是______。

A．个人取得的偶然所得

B．企业和单位对营销业绩突出的雇员以培训等名义，提供免费旅游所发生的费用

C．作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得

D．出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入

20、对个人财产拍卖所得征收个人所得税，下列表述正确的是______。

A．拍卖受赠获得的物品，财产原值为该拍卖品的市场价值

B．拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为该物品的评估价值

C．一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，可以汇总扣除财产原值计算个人所得税

D．个人财产拍卖所得，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报

21、以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，正确的是______。

A．员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不征收个人所得税

B．员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按财产转让所得缴纳个人所得税

C．普通员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税

D．员工将行权后的无论是境内上市还是境外上市公司的股票转让，均免征个人所得税

22、汤姆是A国公民，A国与我国签订税收协定。汤姆2014年5月15日来北京工作，10月13日离开中国，取得回国探亲费2万元。在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，A国公司每月支付工资折合人民币60000元。2014年10月汤姆应缴纳个人所得税______元。

A．3338.04    B．3313.60

C．9558.47    D．9940.81

23、下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税的是______。

A．出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得

B．个人取得特许权的经济赔偿收入

C．股份制企业的个人投资者从该企业借款，超过12个月仍未归还的借款

D．个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房

24、某企业雇员王某2014年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限7年，领取经济补偿金67500元，领取12月工资3500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，12月份王某应缴纳的个人所得税为______元。

A．565    B．1925

C．2775    D．4245

25、依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是______。

A．纳税人已核销的坏账损失收回时，应相应增加当期的应纳税所得额

B．纳税人在融资租赁前发生的手续费、律师费等，准予直接计入当期损益

C．企业在股份制改造过程中发生的资产评估增值部分计提的折旧费准予在税前扣除

D．纳税人与关联方之间因购销活动发生的应收账款，准予作为计提坏账准备金的依据

26、下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的是______。

A．律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“工资、薪金所得”项目负责代扣代缴个人所得税

B．特许权使用费所得中对个人从事技术转让中所支付的中介费，一律不得从其所得中扣除

C．香港同胞不适用附加减除费用

D．个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并为一次征税

27、根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是______。

A．扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向扣缴义务人追缴税款，同时纳税人负有连带责任

B．个体工商户从事生产经营所得应自行申报纳税

C．税务机关应根据扣缴义务人所扣缴税款，支付2%手续费奖励代扣代缴工作出色的办税人员

D．账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月15日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补

28、按照土地增值税的有关规定，下列行为中，应该缴纳土地增值税的是______。

A．个人出租住房    B．双方合作建房，建成后转让

C．个人之间交换住房    D．房地产重新评估后增值的

29、根据土地增值税法的规定，以下说法中正确的是______。

A．纳税人转让房地产所取得的收入，是指转让房地产所取得的各种收入，不允许从中减除任何成本费用

B．取得的收入为外国货币的，按照纳税义务发生之日中国人民银行公布的人民币市场汇率中间价，折合成人民币计算

C．对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的，按规定征收土地增值税

D．土地增值税的计税依据是取得的收入额

30、下列各项中，应当征收印花税的是______。

A．无息、贴息贷款合同

B．发电厂与电网之间签订的购售电合同

C．财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据

D．电网和用户之间签订的供用电合同

31、根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是______。

A．某人将自己一套闲置的住房出售

B．某人将个人的房产无偿赠与自己的子女

C．某房地产开发企业以建造的商品房作价入股进行对外投资

D．某企业通过残疾人联合会将一套房产无偿赠与当地一家福利企业

32、根据土地增值税相关规定，关于房地产转让的说法，正确的是______。

A．以分期收款方式转让房产的，根据实际的收款日期确定纳税期限

B．以一次交割、付清价款方式转让房地产的，在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税

C．因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让其房产的，应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案

D．纳税人因国家建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起15日内到房地产所在地主管税务机关备案

33、对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起______日内到主管税务机关办理清算手续。

A．7    B．10

C．30    D．90

34、赵某拥有三套房产，一套供自己和家人居住；另一套于2014年7月1日出租给王某居住，每月租金收入1200元；还有一套于9月1日出租给李某用于生产经营，每月租金5000元。2014年赵某应缴纳房产税______元。

A．1088    B．1664

C．2688    D．3264

35、同一类应税凭证需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况选择纳税方式，缴纳方式一经选定，______内不得改变。

A．3个月    B．6个月    C．1年    D．2年

36、某企业有原值200万元厂房一栋，2014年初对该厂房进行扩建，2014年8月底完工并办理验收手续，增加了房产原值45万元，另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资产核算。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2014年度该企业应缴纳房产税______元。

A．20640    B．21000

C．21120    D．21600

37、下列合同中，应按照“财产租赁合同”征收印花税的是______。

A．企业与个体工商户签订的租赁合同

B．企业与主管部门签订的租赁承包合同

C．企业与金融机构签订的融资租赁合同

D．房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同

38、 2014年，某渔业公司拥有捕捞船5艘，每艘净吨位200吨；其他渔业船舶5艘，每艘净吨位400吨；非机动船2艘，每艘净吨位500吨。同年8月10日，购置非机动驳船2艘，每艘净吨位600吨；购置养殖船1艘，净吨位2000吨。所购船舶均在9月15日取得登记证书。所在省车船税计税标准为净吨位200吨以下(含200吨)的，每吨3元；201吨以上2000吨以下的，每吨4元。2014年该渔业公司应缴纳车船税______元。

A．8000    B．9600

C．10400    D．90400

39、关于契税的说法，正确的是______。

A．如果没有成交价格或者成交价格明显偏低的，征收机关可在评估价格和土地基准地价中任意选择一种方式来评定契税的计税依据

B．符合减免税规定的纳税人，契税的计税金额在10000万元(含10000万元)以上的，由省级征收机关办理减免税手续，并报国家税务总局备案

C．符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的30日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报

D．土地使用权和房屋赠与征收契税的计税依据为根据政府批准设立的房地产评估机构的评定价格确定

40、下列情形中应征收契税的是______。

A．以自有房产作股投入本人经营的独资企业

B．非债权人承受破产企业土地和房屋权属

C．有限责任公司整体改建为股份有限公司，改建后的公司承受原企业的土地和房屋权属

D．国有控股公司以部分资产组建新公司，该国有控股公司占新公司股份90%，新公司承受该国有控股公司的土地和房屋权属

二、多项选择题

(每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。)

41、在企业所得税中，下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准，可以结转在以后年度扣除的有______。

A．职工福利费    B．职工教育经费

C．职工工会经费    D．广告费

E．业务招待费

42、国家需要重点扶持的高新技术企业应同时满足的条件有______。

A．拥有核心自主知识产权

B．产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围

C．高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的50%以上

D．具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上

E．最近一年销售收入小于5000万元的企业，研发费用占6%以上

43、下列关于企业合并企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有______。

A．合并企业应按原有计税基础确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础

B．被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理

C．被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补

D．合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础

E．被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补，但是有限额的规定

44、根据企业所得税法的规定，对存在以下______情形之一的公益性群众团体，应取消公益捐赠税前扣除的资格。

A．前3年接受捐赠的收入中用于公益事业的支出比例低于80%的

B．受到行政处罚的

C．存在逃避纳税行为或为他人逃避缴纳税款提供便利的

D．在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的

E．存在违反该组织章程活动的

45、关于企业所得税法规定的税收优惠政策，下列说法正确的有______。

A．对设在西部地区以鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，自20×4年10月1日起，可减按15%税率缴纳企业所得税

B．企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计50%扣除

C．创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的70%抵扣应纳税所得额

D．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入

E．企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按投资额的10%实行税额抵免

46、下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有______。

A．存货发生的正常损耗

B．企业按照市场公平交易原则买卖股票发生的损失

C．企业管理用电脑超过使用年限正常报废清理的损失

D．企业存货因管理不善而发生霉烂导致毁损的损失

E．企业在正常经营管理活动中，按照公允价格转让设备的损失

47、下列关于企业所得税征收管理的表述，正确的有______。

A．居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

B．合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税

C．企业在一个纳税年度的中间开业，该纳税年度的实际经营期不足12个月的，仍以12个月为一个纳税年度

D．按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起7日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

E．企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

48、税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供的相关资料有______。

A．与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料

B．与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料

C．与非关联企业业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料

D．关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售(转让)价格或者最终销售(转让)价格的相关资料

E．与关联企业有关的所有业务往来资料

49、企业申请单边预约定价安排的，应向税务机关书面提出谈签意向。在预备会谈期间，企业应提供的主要资料有______。

A．企业以前年度生产经营资料

B．安排涉及的关联方及关联交易资料

C．企业本年度内向银行借款金额的资料

D．安排涉及各关联方功能和风险的说明资料

E．是否应用安排确定的方法解决以前年度的转让定价资料

50、纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有______。

A．退休人员再任职取得的收入

B．兼职收入

C．职工因为单位低价向其售房取得的所得

D．某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下

E．非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得

51、以下各项所得适用超额累进税率形式的有______。

A．工资薪金所得

B．股息所得

C．个人独资企业的生产经营所得

D．承包承租经营所得

E．偶然所得

52、中国公民王某任职于甲公司，并在乙公司兼职，2014年12月王某工资收入4000元，兼职收入3000元，另外从甲公司领取全年一次性奖金15000元。下列关于王某2014年12月份个人所得税的处理，表述正确的有______。

A．兼职收入应并入当月工资申报纳税

B．兼职收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税

C．全年一次性奖金应和12月份工资合并纳税

D．全年一次性奖金应当单独作为一个月的工资纳税

E．王某12月份应缴纳个人所得税共905元

53、下列关于个人对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的有______。

A．个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税

B．个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税

C．个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

D．个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按“企事业单位承包、承租经营所得”缴纳个人所得税

E．个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，既涉及企业所得税也涉及个人所得税

54、下列所得中，适用5%—35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有______。

A．出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

B．个人独资企业的生产经营所得

C．个体工商户的生产经营所得

D．承租人对企业经营成果不拥有所有权取得的所得

E．一人有限责任公司的生产经营所得

55、按照《个人所得税法》的有关规定，下列收入中，应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有______。

A．个人取得特许权经济赔偿收入

B．某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入

C．某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入

D．拍卖苏东坡书法作品取得所得

E．出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入

56、根据《个人所得税法》的有关规定，下列说法正确的有______。

A．个人独资企业的清算所得是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后，超过实缴资本的部分

B．个人独资企业的生产经营所得是指企业当年留存的利润

C．个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其费用扣除标准，由税务机关决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除

D．实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

E．个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除

57、关于个人所得税的征收管理，下列表述正确的有______。

A．在中国境内几地工作的临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期为准，在某一地区达到申报纳税日期的，即在该地申报纳税

B．个人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的7日内预缴税款，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补

C．个人独资企业的投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报

D．税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给3%的手续费

E．扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款

58、转让旧房地产及建筑物的扣除项目包括______。

A．取得土地使用权所支付的地价款

B．旧房及建筑物的重置成本价

C．旧房及建筑物的评估价格

D．转让环节缴纳的税款

E．取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用

59、房地产开发公司支付的下列相关成本费用，在计算土地增值税时，可列入加计20%扣除范围的有______。

A．取得土地使用权所支付的金额

B．与房地产开发项目有关的财务费用

C．销售过程中发生的销售费用

D．建筑安装工程费

E．公共配套设施费

60、下列项目中，符合印花税相关规定的有______。

A．建筑安装工程承包合同的计税依据为承包额减去分包额后的金额

B．仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用

C．产权转移书据的计税依据是书据中所载的金额

D．货物运输合同的计税依据为运输货物的金额

E．资金账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额

61、下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有______。

A．按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过3个月

B．凡多贴印花税票者，可以申请退税

C．对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承担的，经当地税务机关核准，可在5年内分次贴足印花

D．印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续

E．已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任

62、下列房产中，需要缴纳房产税的有______。

A．工矿区内的砖瓦石灰窑

B．房地产公司出租的写字楼

C．人民团体自用的房产

D．行政机关对外经营的招待所使用的房产

E．个人所有的经营性房产

63、根据企业所得税相关规定，关于收入确认时间的说法，正确的有______。

A．特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现

B．利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C．接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

D．作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现

E．股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现

64、根据企业所得税相关规定，下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的有______。

A．未投入使用的机器设备

B．以经营租赁方式租入的生产线

C．以融资租赁方式租入的机床

D．与经营活动无关的小汽车

E．已足额提取折旧但仍在使用的旧设备

65、根据个人所得税相关规定，在计算个体工商户的应纳税所得额时，允许据实扣除支出的有______

A．借款利息支出

B．缴纳的个体劳动者协会会费

C．与生产经营有关的修理费用

D．实际支付的合理的工资、薪金支出

E．通过国家机关向公益性青少年活动中心的捐赠支出

66、关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有______。

A．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

B．分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致

C．建成后有偿转让的公共设施，应计算收入，但成本、费用不得扣除

D．房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本

E．房地产开发企业将自建房地产转为自用时，应视同销售，征收土地增值税

67、关于印花税的说法，正确的有______。

A．按比例税率计算应纳税额不足1角的，免纳印花税

B．印花税票应贴在应纳税凭证上，由税务机关注销或画销

C．已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应补贴印花

D．对委托单位或个人代售印花税票的，税务机关可按代售金额5%的比例支付代售手续费

E．应税凭证所载金额为外国货币的，应按凭证书立当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额

68、关于车船税的说法，正确的有______。

A．跨省使用的车船，纳税地点是车船的主要使用地

B．车船税的具体申报纳税期限由省级人民政府确定

C．车船所有人没有缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税

D．车船税纳税义务发生时间为车船管理部门核发的登记证书或行驶证书上记载日期的当月

E．一个纳税年度内，已经缴纳了车船税的车船变更所有权时，地方税务机关应对原车船所有人办理退税

69、关于城镇土地使用税的说法，正确的有______。

A．城镇土地使用税调节的是土地的级差收入

B．城镇土地使用税只在城市、县城、建制镇、工矿区范围内征收

C．城镇土地使用权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

D．纳税单位无偿使用免税单位的土地，免税单位应照章缴纳城镇土地使用税

E．在同一省管辖范围内纳税人跨地区使用的土地，由纳税人选择向其中一地的税务机关申报纳税

70、下列情形中，由征收机关参照市场价格核定契税计税依据的有______。

A．房屋赠与

B．国有土地使用权赠与

C．协议方式出让国有土地使用权

D．以竞价方式出让国有土地使用权

E．成交价格明显低于市场价格且无正当理由的房屋交换

三、计算题

(每题的备选项中，只有一个最符合题意。)

2014年甲企业自有房产14栋，原值共计13500万元，具体使用情况如下：

3栋在2006年底已经被有关部门认定为危险房屋，2014年4月1日起停止使用，房产原值共计2000万元。

8栋用于生产经营活动，房产原值共计10000万元。

1栋用于职工学校和托儿所，房产原值500万元。

2栋用于对外投资，每栋按月收取固定收入10万元。由于特殊情况，2014年5月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元，12月1日作为厂房投入本单位使用。

2014年6月以融资租赁的方式租入一处房产，原值1000万元，租赁期5年，租入当月投入使用，每月支付租赁费10万元，税务机关确定甲企业为该房产的纳税人。

(注：计算房产余值的扣除比例为20%)

根据上述资料，回答下列问题：

71、 2014年甲企业3栋危房应缴纳房产税______万元。

A．3.6    B．4.8

C．9.6    D．19.2

72、 2014年甲企业第4笔业务应缴纳房产税______万元。

A．14.4    B．19.2

C．20.0    D．20.4

73、 2014年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税______万元。

A．4.8    B．5.6

C．7.2    D．8.4

74、 2014年甲企业共计应缴纳房产税______万元。

A．125.6    B．128.0

C．131.6    D．132.8

某企业于2014年成立，领取了营业执照、税务登记证、房产证、土地使用证、商标注册证各一件，资金账簿记载实收资本1350万元，新启用其他营业账簿8本，当年发生经济业务如下：

4月初将一间门面房租给某商户，签订财产租赁合同，租期一年，合同记载年租金12万元，本年内租金收入9万元。出租闲置的办公用品，签订租赁合同，月租金500元，但未指定具体租赁期限。

8月份与某公司签订货物运输保管合同，记载运费9万元、装卸费1万元、仓储保管费8万元、货物保价100万元。

10月份以一栋价值50万元的房产作抵押，取得银行抵押贷款40万元，并签订抵押贷款合同，年底由于资金周转困难，按合同约定将房产产权转移给银行，并依法签订产权转移书据。

12月份与甲公司签订转让技术合同，转让收入按甲公司2008年—2010年实现利润的30%支付。

根据上述资料，回答下列问题：

75、 2014年使用的证照与账簿，该企业应缴纳印花税______元。

A．6810    B．6815

C．6850    D．6855

76、 2014年签订租赁合同，该企业应缴纳印花税______元。

A．94.5    B．95.0

C．124.5    D．125.0

77、 2014年房产抵押贷款业务，该企业应缴纳印花税______元。

A．220    B．225

C．270    D．275

78、 2014年该企业应缴纳印花税共计______元。

A．7334.5    B．7335.0

C．7339.5    D．7340.0

四、综合分析题

某市一家香烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年度相关经营情况如下：

全年销售香烟取得不含税收入1500万元，对应的香烟成本为800万元，支付销售卷烟产生的运输费用53.94万元，取得增值税专用发票。

将部分仓库出租取得收入100万元，对应的其他业务成本10万元。

除运费之外还发生其他销售费用380万元，其中烟草广告费用200万元、企业文化宣传费用40万元，招聘广告费用10万元。

发生管理费用310万元，其中业务招待费150万元，为员工定做统一制服费用30万元。

营业外支出中列支固定资产盘亏损失23.4万元，合同违约金支出11.7万元，直接向贫困地区捐赠20万元。

所得税前准许扣除的营业税金及附加110.56万元。

12月份购买安全生产专用设备普通发票上注明价款为85万元。

在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%。已知该企业将境内外生产经营业务分开核算。

企业转让一项专利技术给100%控制下的子公司，取得转让收入600万元，发生转让费用100万元。转让另一项专利技术给无关联的企业，取得转让收入500万元，发生转让费用50万元。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

79、企业所得税前准许扣除的销售费用为______万元。

A．53.94    B．183.94

C．233.94    D．423.94

80、企业所得税前准许扣除的管理费用为______万元。

A．168.0    B．207.9

C．237.9    D．257.9

81、企业所得税前准许扣除的营业外支出为______万元。

A．27.5    B．35.1

C．41.7    D．55.1

82、境内生产经营应纳税所得额为______万元。

A．312.5    B．512.4

C．600.5    D．742.4

83、A国分支机构在我国应补缴企业所得税额为______万元。

A．0    B．5

C．15    D．25

84、该企业应纳的企业所得税为______万元。

A．182.1    B．100.5

C．55.6    D．46.6

约翰为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2014年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下：

每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元。

7月将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1200元(不考虑其他税费)。

每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。

从境内外商投资企业取得红利12000元。

2014年约翰回国探亲两次，分别是5月5日离境、5月26日返回，12月1日离境、12月10日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元。

10月份取得境内非任职的某公司支付的董事费收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元。

根据上述资料，回答下列问题：

85、 2014年约翰12月份的工资收入应缴纳个人所得税______元。

A．2065    B．3225

C．7805    D．8125

86、 2014年约翰取得的租赁所得应缴纳个人所得税______元。

A．1680    B．3600

C．3648    D．3840

87、约翰获得的下列各项收入，可享受免税优惠的有______。

A．探亲费收入    B．住房补贴收入

C．红利收入    D．探亲期间境外工资收入

E．探亲期间境内工资收入

88、5月份约翰在中国境内实际工作______天。

A．8    B．9

C．10    D．11

89、约翰取得的董事费收入应缴纳个人所得税______元。

A．2200    B．2800

C．3100    D．3360

90、 2014年约翰在中国境内合计应缴纳个人所得税______元。

A．70400    B．97020

C．95548    D．100060

注：篇幅有限，答案及解析请下载试卷后查看。