2016税务师税法二真题及答案解析

一、单项选择题

(每题的备选答案中，只有1个符合题意的正确答案。)

1、根据企业所得税的有关规定，纳税人计算应纳税所得额时准予扣除的项目是______。

A．软件生产企业发生的职工培训费用

B．非银行企业内营业机构之间支付的利息

C．与生产经营活动无关的赞助支出

D．违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金

2、下列情形中，属于内部处置不确认收入计算所得税的是______。

A．将资产用于交际应酬

B．将资产在境内总分机构之间转移

C．将资产用于市场推广

D．将资产用于股息分配

3、下列收入中，属于免税收入的是______。

A．各级政府对纳入预算管理的事业单位拨付的财政资金

B．非营利组织取得的各项收入

C．持有上市公司股票6个月取得的股息红利收入

D．2014年发行的地方政府债券利息所得

4、某企业1月1日成立，注册资本2000万元，注册资本第一次到位1500万，其余投资额截至年底尚未到位。3月1日该企业向银行取得贷款700万元，利率6%，贷款期限一年。假设不存在其他的利息费用，当年该企业税前不得扣除的利息为______万元。

A．25.5    B．8.5

C．33.5    D．25.0

5、根据《企业所得税法》的规定，以下说法中错误的是______。

A．国债利息收入，免征企业所得税

B．采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的公允价值确定

C．对于出口退回的增值税，不征收企业所得税

D．接受捐赠收入，按照双方约定的交付财产的日期确定收入的实现

6、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，当年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。该境外公司当年在我国应缴纳企业所得税______万元。

A．12    B．14

C．18    D．36

7、下列不属于转让定价调查应选择的企业是______。

A．长期亏损的企业

B．与避税港关联方发生业务往来的企业

C．关联交易数额较大或类型较多的企业

D．高于同行业利润水平的企业

8、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是______。

A．企业之间支付的管理费

B．企业按照规定支付的会员费

C．企业为投资者支付的商业保险费

D．向投资者支付的股息

9、下列关于预约定价安排管理的表述，不正确的是______。

A．预约定价安排包括单边、双边和多边三种类型

B．企业应当在接到税务机关正式会谈通知之日其3个月内，向税务机关提出预约定价安排书面申请报告

C．预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的当年起至3～5个连续年度的关联交易

D．企业正式申请谈签预约定价安排前，应向税务机构提出谈签意向

10、 20×4年1月1日起甲企业开始筹建，筹建期为1年，筹建期间发生开办费支出300万元，其中业务招待费支出50万元，20×5年年初开始生产经营，取得营业收入1000万元，该企业选择将开办费一次性在税前扣除，20×5年企业可以扣除的开办费为______万元。

A．300    B．250

C．280    D．220

11、某高新技术企业适用所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代持有的面值200万元的限售股，通过证券经纪公司变更到实际持有人名下，应缴纳的企业所得税是______万元。

A．30    B．50

C．25    D．0

12、个体工商户领用或发出存货核算方法，原则上采用______。

A．个别计价法    B．后进先出法

C．加权平均法    D．先进先出法

13、下列各项债权，准予作为损失在企业所得税前扣除的是______。

A．行政部门干预逃废的企业债权

B．担保人有经济偿还能力未按期偿还的企业债权

C．企业未向债务人追偿的债权

D．由国务院批准文件证明，经国务院专案批准核销的债权

14、下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是______。

A．企业的绿化用地免征城镇土地使用税

B．港口的码头用地免征城镇土地使用税

C．事业单位的业务用地免征城镇土地使用税

D．农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税

15、某公司2014年购进一处房产，2015年5月1日用于投资联营，投资期3年，当年取得固定收入160万元，房产原值3000万元，扣除比例30%，2015年应纳房产税______万元。

A．27.6    B．29.7

C．21.2    D．44.4

16、某个体商户2015年为其从业人员实际发放工费105万元，业主领取劳动报酬20万元，2015年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为______万元。

A．3.15    B．5.25

C．1.05    D．7.35

17、下列关于企业从被投资单位撤回投资是取得资产的企业所得税税务处理的说法，正确的是______。

A．相当于初始投资的部分应确认为股息所得

B．取得的全部资产应确认为股息所得

C．超过初始投资的部分应确认为投资资产转让所得

D．相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积的部分应确认为股息所得

18、下列关于耕地占用税减免税优惠的说法，正确的是______。

A．建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的，不征耕地占用税

B．专用铁路占用耕地的，减按2元/平方米的税额征收耕地占用税

C．农村居民搬迁新建住宅占用耕地的，免征耕地占用税

D．专用公路占用耕地的，免征耕地占用税

19、在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率不低于______。

A．8%    B．10%

C．5%    D．3%

20、下列关于企业合并实施一般性税务处理的说法，正确的是______。

A．被合并企业的亏损可按比例在合并企业结转弥补

B．合并企业应按照账面净值确认被合并企业各项资产的计税基础

C．被合并企业股东应按清算进行所得税处理

D．合并企业应按照协商价格确认被合并企业各项负债的计税基础

21、下列关于契税计税依据的说法，正确的是______。

A．契税的计税依据不含增值税

B．买卖装修的房屋，契税计税依据不包括装修费用

C．承受国有土地，契税计税依据可以扣减政府减免的土地出让金

D．房屋交换价格差额明显不合理且无正当理由的，由税务机关参照成本价格核定

22、搬迁企业发生的下列各项支出，属于资产处置支出的是______。

A．临时存放搬迁资产发生的费用

B．安置职工实际发生的费用

C．变卖各类资产过程中发生的税费支出

D．资产搬迁发生的安装费用

23、房地产开发企业单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，分配至各成本对象的方法是______。

A．建筑面积法    B．占地面积法

C．直接成本法    D．预算造价法

24、下列各项所得，按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是______。

A．个人合伙人从合伙企业按月取得的劳动所得

B．律师以个人名义聘请的其他人员从律师处获得的报酬

C．任职于杂志社的记者在本杂志社上发表作品取得的稿费

D．出版社的专业作者的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费

25、下列关于契税减免税优惠的说法，正确的是______。

A．驻华使领馆外交人员承受土地、房屋权属的，免征契税

B．金融租赁公司通过售后回租承受承租人房屋土地权属的，免征契税

C．单位承受荒滩用于仓储设施开发的，免征契税

D．军事单位承受土地、房屋对外经营的，免征契税

26、某企业2015年支付如下费用：合同工工资105万元，实习生工资20万元，返聘离休人员工资30万元，劳务派遣公司用工费40万元。2015年企业计算企业所得税时允许扣除的职工工会经费限额是______万元。

A．3.9    B．3.1

C．2.5    D．2.1

27、下列各项支出，允许在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是______。

A．关联企业租赁设备支付的合理租金

B．企业内营业机构之间支付的租金

C．超过规定标准的捐赠支出

D．工商部门罚款

28、某公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期从2016年9月1日到2019年8月31日，每年不含税租金480万元，2016年8月15日一次性收取3年租金1440万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法，正确的是______。

A．2016年增值税应确认的计税收入为480万元

B．2016年增值税应确认的计税收入为160万元

C．2016年应确认企业所得税收入1440万元

D．2016年可确认企业所得税收入160万元

29、某电子公司(企业所得税税率15%)2014年1月1日向母公司(企业所得税税率25%)借入2年期贷款5000万元用于购置原材料，约定年利率为10%，银行同期同类贷款利率为7%。2015年电子公司企业所得税税前可扣除的该笔借款的利息费用为______万元。

A．1000    B．500

C．350    D．0

30、下列应收账款损失，如已说明情况出具专项报告并在会计上已作为损失处理的，可以在企业所得税前扣除的是______。

A．逾期3年的20万元应收账款损失

B．相当于企业年度收入千分之一的应收账款损失

C．逾期2年的10万元应收账款损失

D．逾期1年的10万元应收账款损失

31、下列合同和凭证应纳印花税的是______。

A．企业与主管部门签订的租赁承包合同

B．以电子形式签订的各类应税凭证

C．国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同

D．税务登记证

32、下列政策符合房产税规定的是______。

A．坐落在工矿区的邮电所用房不缴纳房产税

B．坐落在农村的邮电所，在县邮政局内核算的房产账中能分清的，不征房产税

C．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，应按各自房屋面积计算缴纳房产税

D．对房地产企业建造的商品房，未出售前一律不征收房产税

33、下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是______。

A．对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免租期间的，免收租金期间由使用人按照房产原值缴纳房产税

B．产权出典的房产，由出典人依照房产余值缴纳房产税

C．产权属于国家所有的，不缴纳房产税

D．融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税

34、某运输公司拥有并使用以下车辆：整备质量为6吨的货车10辆；整备质量为4吨的挂车5辆；中型载客汽车10辆。当地政府规定，货车的车辆税额为80元/吨，中型载客汽车的税额是620元/年。该公司年应纳车船税为______元。

A．11800    B．10170

C．9150    D．8970

35、某运输公司拥有净吨位4000吨的机动船10艘，税额为5元/吨；净吨位1500吨机动船为5艘，税额为4元/吨；净吨位200吨的非机动驳船10艘，税额为3元/吨。该运输公司年应纳车船税为______元。

A．233000    B．295700

C．291500    D．289700

36、根据契税相关规定，可以享受减免契税优惠待遇的是______。

A．城镇职工购买公有住房的

B．国家机关承受房屋用于对外从事饭店经营的

C．取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的

D．企业根据合同约定，分立为两个投资主体相同的企业

37、某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款1500万元，厂房附着物价款300万元，另外，当月将空置的商铺与某公司等价交换郊区的废弃厂房，价值500万元。该房地产开发公司应缴纳契税______万元。(当地省人民政府规定的契税税率为3%)

A．54    B．45

C．36    D．63

38、下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是______。

A．凡公共用地均可免征城镇土地使用税

B．煤炭企业已取得土地使用权但未利用的塌陷地，不缴纳城镇土地使用税

C．房地产开发公司经批准开发建设经济适用房的用地，免征城镇土地使用税

D．企业关闭、撤销后的占地未作他用的，经各省、自治区、直辖市财政部门批准，暂免征收城镇土地使用税

39、甲、乙两公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积6000平方米，建筑面积24000平方米。甲、乙公司与机关的占用比例分别1:2:3，建筑物所在地城镇土地使用税税额为4元/平方米。甲、乙两公司每年应分别缴纳城镇土地使用税______。

A．3000元和6000元    B．4000元和8000元

C．6000元和12000元    D．16000元和32000元

40、关于耕地占用税，下列说法正确的是______。

A．耕地占用税兼具资源税与特定行为税的性质

B．专用铁路和铁路专用线占用耕地的，免征耕地占用税

C．纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，已缴纳的耕地占用税不再退还

D．耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的30%

二、多项选择题

(每题的备选答案中，有2个或2个以上符合题意的正确答案)

41、下列凭证，免征印花税的有______。

A．与高校学生签订的学生公寓租赁合同

B．县政府批准企业改制签订的产权转移书据

C．国际金融组织向我国企业提供优惠贷款书立合同

D．贴息贷款合同

E．证券投资保护基金有限责任公司新设立的资金账簿

42、根据个税规定，下列转让行为应被视为股权转让收入明显偏低的有______。

A．申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的

B．申报的股权转让收入低于取得该股权所支付的价款和相关税费的

C．不具有合理性的无偿转让股权

D．申报的股权转让收入低于相同或相似条件下同行业的企业股权转让

E．被投资企业拥有土地使用权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额20%的

43、下列关于个人投资者的所得税征收管理说法，正确的有______。

A．个人投资者兴办的企业全部是个人独资性质的，分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关办理纳税申报

B．个人独资企业投资者的生产经营费用与家庭生活费用难以划分的，费用的40%视为与生产经营有关，准予扣除。

C．投资者兴办两个或两个以上企业的，如果都属于个人独资性质，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补

D．以合伙企业名义对外投资分回的股息、红利应按比例确定各个投资者的份额，分别按股息、红利所得应税项目计算缴纳个人所得税

E．实行核定征收的投资者，不能享受个人所得税的优惠

44、对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的下列税务处理，正确的有______。

A．划入方企业取得的被划转资产，应按其账面原值计算折旧扣除

B．划入方企业取得被划转资产的计税基础，以账面原值确定

C．划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除

D．划入方企业不确认所得

E．划出方企业不确认所得

45、下列关于手续费及佣金支出的企业所得税税务处理，正确的有______。

A．企业计入固定资产的手续费及佣金支出应通过折旧方式分期扣除

B．电信企业按照企业当年收入总额的5%计算可扣除手续费及佣金限额

C．人身保险企业按照当年全部保费收入的15%计算可扣除佣金限额

D．财产保险企业按照当年全部保费收入的15%计算可扣除佣金限额

E．以现金方式支付给具有合法经营资格个人的佣金可以扣除

46、下列各项中，符合土地增值税清算管理规定的有______。

A．房地产开发企业未支付的质量保证金一律不得扣除

B．对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致

C．房地产企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

D．直接转让土地使用权的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算

E．纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

47、下列单位，属于印花税纳税人的有______。

A．技术合同的签订单位

B．贷款合同的担保单位

C．电子应税凭证的签订单位

D．签订运输合同的承运单位

E．发放商标注册证的商标局

48、下列情形中，应征收土地增值税的有______。

A．企业将自有土地使用权交换其他企业的股权

B．房产所有人将房屋产权赠与直系亲属

C．个人之间互换自有居住用的房地产

D．企业之间等价互换自有的房地产

E．房地产评估增值

49、企业与关联方签署成本分摊协议，发生特殊情形会导致其自行分配的成本不得于税前扣除，这些情况包括______。

A．不具有合理商业目的和经济实质

B．自签署成本分摊协议之日起经营期限为25年

C．没有遵循成本与收益配比原则

D．未按照有关规定备案或准备有关成本分摊协议的同期资料

E．不符合独立交易原则

50、下列各项所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有______。

A．退休后的再任职收入

B．从任职单位取得的集资利息

C．转让限售股所得

D．个人独资企业员工每月从该企业取得的劳动所得

E．股票增值权所得

51、下列小型微利企业2015年1月1日后购进资产的税务处理，正确的有______。

A．小型微利企业购进用于生产经营的价值120万元的固定资产允许一次性税前扣除

B．小型微利企业购进用于研发的价值80万元的固定资产允许一次性税前扣除

C．固定资产缩短折旧年限的，不能低于规定折旧年限的60%

D．购进的固定资产允许采用加速折旧方法

E．购进的固定资产允许缩短折旧年限

52、下列关于房产税纳税人及缴纳税款，说法正确的有______。

A．租赁合同约定有免收租金期限的出租房产，免收租金期间不需缴纳房地税

B．融资租赁的房产未约定开始日的，由承租人自合同签订当日起缴纳房产税

C．无租使用其他单位房产的应税单位和个人，由使用人代为缴纳房产税

D．产权出典的由承典人缴纳房产税

E．产权出租的由出租人缴纳房产税

53、下列关于资产的企业所得税税务处理的说法，正确的有______。

A．外购商誉的支出在企业整体转让时准予扣除

B．租入资产的改建支出应作为长期待摊费用摊销扣除

C．企业持有至到期投资成本按照预计持有期限分期摊销扣除

D．固定资产大修理支出按照尚可使用年限分期摊销扣除

E．外购固定资产以购买价款和支付的增值税作为计税基础

54、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的税法，正确的有______。

A．购置新建商品房，自签订房屋销售合同的次月起计征城镇土地使用税

B．纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

C．以出让方式取得土地使用权，应由受让方从合同约定的交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税

D．购置存量房，自房屋权属登记机关签发房屋权属证书的次月起计征城镇土地使用税

E．通过拍卖方式取得建设用地(不属新征用耕地)，应从合同约定的交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税

55、某县直属中心医院，2016年5月6日收到土地管理部门办理占用农用地手续通知，占用耕地9万平方米，其中医院内职工住房占用果树园地1.5万平方米，占用养殖水面1万平方米，所占耕地适用的税额为20元/平方米。下列关于耕地占用税说法正确的有______。

A．该医院耕地占用税的计税依据是2.5万平方米

B．该医院应缴纳耕地占用税50万元

C．耕地占用税在纳税人获准占用耕地环节一次性课征

D．养殖水面属于其它农用地，不属于耕地占用税征税范围

E．该医院占用耕地的纳税义务发生时间为2016年5月6日当天

56、下列支出，允许从个体商户生产经营收入中扣除的有______。

A．参加财产保险支付的保险费

B．个体工商户从业人员的实发工资

C．代扣代缴的个人所得税税额

D．货物出口过程中发生的汇兑损失

E．为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费

57、下列各项行为，应征收个人所得税的有______。

A．取得财产转租收入

B．离婚析产分割房屋产权

C．领取企业年金

D．转让境外上市公司股票

E．外籍个人从外商投资企业取得的股息

58、下列关于契税征收管理的说法正确的有______。

A．纳税人不能取得销售不动产发票的，可持人民法院的裁决书原件及相关资料办理契税纳税申报

B．纳税人因房地产开发企业被税务机关列为非正常户，不能取得销售不动产发票的，无法办理契税纳税申报

C．纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向征收机关办理申报

D．纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

E．契税应向土地、房屋的承受人居住地或单位注册地所在地缴纳

59、下列关于房产税减免税的说法，正确的有______。

A．非盈利性老年服务机构自用的房产免征房产税

B．毁损不堪居住的房屋停止使用后免征房产税

C．外商投资企业的自用房产免征房产税

D．天然林保护工程房产免征房产税

E．高校学生公寓免征房产税

60、下列车船免征车船税的有______。

A．纯电动汽车

B．警用车辆

C．捕捞养殖渔船

D．救护车

E．财政拨款事业单位的办公用车

61、间接转让中国应税财产的交易双方及被间接转让股权的中国居民企业可以向主管税务机关报告股权转让事宜并提交相关资料。这些资料包括______。

A．境外企业及间接持有中国应税财产的下属企业上两个年度财务会计报表

B．境外企业及直接持有中国应税财产的下属企业上两个年度财务会计报表

C．被间接转让股权的中国居民企业上一年度财务会计报表

D．股权转让前后的企业股权架构图

E．股权转让合同

62、下列关于房地产开发企业成本费用扣除的企业所得税处理，正确的有______。

A．企业因国家无偿收回土地使用权形成的损失可按照规定扣除

B．企业利用地下基础设施建成的停车场应作为公共配套设施处理

C．企业单独建造的停车场所应作为成本对象单独核算

D．企业支付给境外销售机构不超过委托销售收入20%的部分准予扣除

E．企业在房地产开发区内建造的学校应单独核算成本

三、计算题

(每题的备选答案中，只有1个符合题意的正确答案。)

非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30%(不考虑其他税费)。

根据上述资料，回答下列问题：

63、下列关于非居民企业应纳税所得额的说法，错误的是______。

A．特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

B．转让财产所得以收入全额为应纳税所得额

C．租金所得以收入全额为应纳税所得额

D．股息所得以收入全额为应纳税所得额

64、税务机关对于未准确列明的安装、培训劳务收入采用最低标准进行核定，则核定的劳务收入为______万元。

A．80    B．60

C．40    D．30

65、安装培训劳务收入按照核定征收的方式应纳企业所得税是______万元。

A．3    B．2.25

C．1.2    D．0.9

66、下列关于乙企业代扣代缴企业所得税的说法，正确的是______。

A．乙企业应当自合同签订之日起10日内向税务机关办理扣缴税款登记

B．乙企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起10日内缴入国库

C．乙企业未依法扣缴的，由甲企业在所得发生地缴纳

D．乙企业应代扣代缴的企业所得税为10万元

位于某市区的甲企业(增值税一般纳税人)，2016年初期有房产原值2000万元，拥有整备质量8吨载货汽车10辆，5.8吨挂车5辆。该企业2016年发生如下业务：

677月10日购置整备质量2.5吨客货两用车4辆，合同载明金额10万元，当月取得购车发票。

687月20日购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同金额100万元，9月份交付使用，10月份在房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。

698月30日将2012年9月1日购置的部分厂房进行转让，当时取得发票注明价款500万元，另外支付20万元契税并取得完税凭证。转让时产权转移书据载明含税金额为2000万元，选择简易计税法缴纳增值税。该厂房转让时未取得评估价格。

已知：房产税计税余值的扣除比例是20%，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。载货汽车年税额30元/吨，不考虑地方教育附加。

根据上述资料，回答下列问题：

67、 2016年甲企业应缴纳车船税______元。

A．3420    B．2985

C．3450    D．2750

68、 2016年甲企业应缴纳印花税______元。

A．10540    B．10530

C．10560    D．10520

69、 2016年甲企业应缴纳房产税______元。

A．181200    B．177600

C．193680    D．177040

70、 2016年甲企业应缴纳土地增值税______万元。

A．603.16    B．579.41

C．603.27    D．560.41

某公司2015年度签订合同的有关资料如下：

71与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值450万元。

72与乙公司签订受托加工合同，乙公司提供价值60万元的原材料，本企业提供价值10万元的辅助材料并收加工费12万元。

73与货运公司签订运输合同，载明运输费用10万元(其中含装卸费1万元)。

74与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计25万元。

根据现行印花税暂行条例的规定，回答以下问题：

71、易货合同应该交纳的印花税额为______元。

A．1050    B．1350

C．2400    D．4000

72、加工合同应交纳的印花税额为______元。

A．50    B．110

C．300    D．66

73、与货运公司签订的货运合同应交纳的印花税额为______元。

A．500    B．300

C．45    D．27

74、铁路运输合同应交纳的印花税额为______元。

A．100    B．125

C．250    D．75

中国公民张某，2016年度取得的收入情况如下：

1—12月每月取得工资8000元，12月份取得全年一次性奖金24000元。

购买国家发行的金融债券，取得利息3000元；另外转让手中持有的境内上市公司股票，该股票购入价格为20000元，售出价格为24000元。

利用技术专长为某企业提供设计服务，取得收入40000元，先后拿出3000元、10000元，通过民政局分别捐给了红十字事业和贫困地区。

张某从拍卖会上以60万元购买了一项打包债权，该打包债权的债权人为甲企业，包括债务人A欠的25万元，债务人B欠的20万元，债务人C欠的35万元。张某经过努力，将B债务人的所有欠款收回。

根据上述资料，回答下列问题：

75、张某12月份工资薪金及全年一次奖金应缴纳的个人所得税为______元。

A．2640    B．850

C．790    D．1430

76、张某取得金融债券利息和转让股票所得应缴纳的个人所得税为______元。

A．0    B．600

C．1400    D．800

77、张某提供境内设计服务取得收入应缴纳的个人所得税为______元。

A．3280    B．4860

C．3880    D．5420

78、张某处置打包债权应缴纳的个人所得税为______元。

A．20000    B．10000

C．15000    D．5000

四、综合分析题

张某为一国企员工，该企业实行绩效工资制度，2015年张某收入情况如下：

每月应税工资8500元，餐补500元。

每月公务交通通信补贴800元，所在省规定的标准为600元/月。

4月份取得季度奖4000元，单位集资利息10000元。

10月份取得省政府颁发的科技创新奖10000元，因到临时工作场所工作，误餐补助300元。

12月份取得年度绩效工资35000元，独立董事费50000元，储蓄存款利息2000元，保险赔偿5000元。

根据上述资料，回答下列问题：

79、张某取得年度绩效工资应纳个人所得税______元。

A．2295    B．2240

C．3395    D．1005

80、张某取得独立董事费应纳个人所得税______元。

A．9000    B．7590

C．10000    D．4445

81、张某4月应纳个人所得税______元。

A．3245    B．2845

C．3420    D．1420

82、张某10月应纳个人所得税______元。

A．645    B．585

C．985    D．495

83、张某免于缴纳个人所得税的项目有______。

A．公务交通通信补贴

B．储蓄存款利息

C．保险赔偿

D．省政府颁发的科技创新奖

E．误餐补贴

84、张某全年工资薪金所得应缴纳个人所得税______元。

A．10080    B．10640

C．11250    D．9810

位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入6500万元，另外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的营业税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴企业所得税96万元，未留抵增值税。2016年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题：

8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款234万元，并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。

9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额1.7万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。

10月购置并投入使用的安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元，进项税额3.06万元，企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备会计与税法折旧期限均为10年，不考虑残值。

成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用97万元。

投资收益中有12.6万元从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠款130万元，直接捐赠10万元。

计入成本费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元，职工教育费实际支出32万元。(不考虑地方教育附加，所得税税率15%)

根据上述资料，回答下列问题：

85、该企业应补缴的增值税及附加税费______万元。

A．35.02    B．36.38

C．32.30    D．37.40

86、该企业2015年度经审核后会计利润总额______万元。

A．961.0    B．972.7

C．951.6    D．987.0

87、业务招待费和新产品研发费分别调整应纳税所得额______万元。

A．调增28.5    B．调增29.5

C．调增24.8    D．调减48.5

88、投资收益和捐赠分别调整应纳税所得额______万元。

A．调减12.60    B．调增24.68

C．调增21.56    D．调增25.81

89、职工工会经费、职工教育费、职工福利费分别调整应纳税所得额______万元。

A．调增10.16    B．调增2.88

C．调增10.6    D．调增11.16

90、 2015年应补缴企业所得税______万元。

A．50.26    B．52.125

C．49.07    D．52.29

注：篇幅有限，答案及解析请下载试卷后查看。