2021税务师税法二真题及答案解析

一、单项选择题

(每题的备选项中，只有1个最符合题意)

1、企业按照市场价格向个人出租用于居住的住房，在计算房产税时适用的税率为______。

A．12%    B．1.2%    C．4%    D．3%

2、下列说法不符合耕地占用税有关规定的是______。

A．占用渔业水域滩涂建造景观房不征收耕地占用税

B．农田水利用地包括农田排灌沟渠及相应附属设施用地

C．符合条件的学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地免征耕地占用税

D．农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税

3、某居民企业于2016年度发生经营亏损，尚未弥补完毕就按照政府的要求在2019年6月起停产进行政策性搬迁，2021年5月底完成搬迁，则其2016年的亏损的最后一个弥补年度是______。

A．2020年    B．2021年    C．2022年    D．2023年

4、根据企业所得税相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于______年。

A．3    B．5    C．7    D．10

5、某市肉制品加工企业2021年占地40000平方米，其中办公楼占地3000平方米，生猪养殖基地占地20000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地1000平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元。该企业2021年应缴纳城镇土地使用税______元。

A．65000    B．100000    C．120000    D．950000

6、某企业2021年4月购进3辆小轿车，排气量均为2.0升，按合同规定车辆当月交付，当地省政府规定年税额为700元每辆，该公司2021年购进小轿车应缴纳的车船税为______元。

A．1256    B．1050    C．2100    D．1575

7、下列选项中，属于国际税收原则的是______。

A．单一课税原则    B．优先征税原则

C．独占征税原则    D．无差异原则

8、某企业2021年拥有房产原值共计9000万元，其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别为300万元、800万元，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为25%，该企业2021年应缴纳房产税______万元。

A．71.1    B．73.8    C．78.3    D．81

9、下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是______。

A．因自然灾害导致无法收回的应收账款

B．债务人被依法注销，其清算财产不足清偿的应收账款

C．债务人2年未清偿，且有确凿证据证明无力偿还的应收账款

D．法院批准破产重组计划后无法追偿的应收账款

10、下列关于企业筹建期间相关业务的税务处理，正确的是______。

A．筹建期应确认为企业的亏损年度

B．筹办费应作为长期待摊费用在不低于2年的时间内进行摊销

C．筹建期发生的广告费和业务宣传费可按实际发生额计入筹办费

D．筹建期发生的业务招待费可按实际发生额计入筹办费

11、下列关于所得来源地的确定，符合企业所得税法相关规定的是______。

A．销售货物所得按照销售企业所在地确定

B．股息、红利权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定

C．特许权使用费所得按照使用特许权的企业所在地确定

D．不动产转让所得按照转让不动产的企业所在地确定

12、下列各项收入，免征企业所得税的是______。

A．转让国债取得的转让收入

B．非营利组织免税收入孳生的银行存款利息

C．国际金融组织向居民企业提供一般贷款的利息收入

D．企业种植观赏性植物

13、下列关于企业所得税应税收入的确认时间，正确的是______。

A．销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入的实现

B．销售货物采用预收款方式的，以收到预收款的时间确认收入的实现

C．销售商品采用支付手续费方式委托代销的，发出货物180天后确认收入的实现

D．宣传媒介的收费，应根据制作广告的完工进度确认收入的实现

14、依据个人所得税的相关规定，下列情形中，不属于纳税人应当办理个人所得税纳税申报的是______。

A．因移居境外注销中国户籍的

B．取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的

C．居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的

D．非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的

15、公民张某作为引进人才，2021年4月以50万元的价格购买引进单位提供的市场价值为80万元的住房。2021年张某应缴纳个人所得税______元。

A．0    B．97080    C．43080    D．58590

16、某个人独资企业2021年自行核算的生产经营费用50万元，该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。该个人独资企业准予税前扣除的生产经营费用为______元。

A．0    B．25    C．30    D．35

17、下列各项中，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的是______。

A．法人企业为其股东购买小汽车并将汽车办理在股东名下

B．个人取得的国债转让所得

C．个人独资企业业主用企业资本金进行的个人消费部分

D．个人合伙企业的留存利得

18、某企业为新建厂区占用耕地8000平方米，其中厂房占用耕地5000平方米，办公楼占用耕地1800平方米。已知该地区耕地占用税适用税额为12元/平方米，该企业应缴纳耕地占用税______元。

A．60000    B．81600    C．91200    D．96000

19、应税船舶负责人应当白海关填发吨税缴款凭证之日起______日内缴清船舶吨税税款。

A．30    B．20    C．15    D．40

20、根据《中新税收协定》，与国际运输业务密切相关的下列收入中，不属于国际运输收入的是______。

A．直接将货物发送至购货者取得运输收入

B．从市区至机场运送旅客取得的收入

C．以光租形式出租船舶取得的租赁收入

D．仅为其承运旅客提供中转住宿而设置的旅馆取得的收入

21、下列关于国际避税方法的表述中，不正确的是______。

A．跨国法人可以将其总机构或实际管理机构移居到低税区，避免成为高税国的居民纳税人，来降低整个公司的税收负担

B．企业可以通过跨国并购，将自己变成低税区企业的组成部分，实行税收从高税区到低税区的倒置

C．跨国公司集团可以通过内部转让价格处理关联交易，将费用和成本从高税区转移到低税区，将利润从低税区转移至高税区，以减轻整个集团的所得税

D．利用信托转移财产，可以通过在避税港设立个人持股信托公司、受控信托公司和订立信托合同的方式实现

22、下列关于企业所得税源泉扣缴的说法，符合税法规定的是______。

A．扣缴义务人每次代扣的税款应当自代扣之日起3日内缴入国库

B．在境内未设立机构的非居民企业应缴纳的所得税实行源泉扣缴，支付人为扣缴人

C．在中国从事工程作业的非居民企业应缴纳的所得税实行源泉扣缴，支付人在实际支付款项时扣缴企业所得税

D．应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由非居民企业在扣缴义务人所在地缴纳

23、下列转让定价方法，适用于所有关联交易的是______。

A．可比非受控价格法    B．成本加成法

C．交易净利润法    D．利润分割法

24、甲公司拥有境外乙公司50%股权，乙公司拥有境外丙公司80%股权，丙公司被认定为甲公司的受控外国企业。丙公司2020年年度利润总额300万元，甲公司实际持股天数300天，受控外国企业纳税年度天数为365天。甲公司作为股东当期应确认的所得为______万元。

A．0    B．98.63    C．197.26    D．246.58

25、根据企业所得税法的相关规定，销售货物所得，按照______确定所得来源地。

A．购买方所在地    B．交易活动发生地

C．负担、支付所得的企业所在地    D．所售货物的产地

26、企业在生产、经营活动中发生的下列利息费用，在计算应纳税所得额时不得据实扣除的是______。

A．非金融企业向非关联的非金融企业借款的利息支出

B．非金融企业向金融企业借款的利息支出

C．企业经批准发行债券的利息支出

D．金融企业的各项存款利息支出

27、甲企业2020年12月签订如下合同：与乙公司签订委托加工合同，约定由受托方乙公司提供原材料200万元，并收取加工费5万元；与丙公司签订运输合同，注明运费和保管费合计4万元。2020年12月甲企业应缴纳印花税______元。

A．625    B．665    C．875    D．106

28、某企业2021年有一处地下建筑物，为商业用途房产，房产原值80万元，10月底将其出售。当地政府规定房产税减除比例为30%，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。2021年该企业应缴纳房产税______元。

A．3920    B．4312    C．4704．    D．4820

29、下列关于房产税计税依据的表述中，不正确的是______。

A．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

B．以劳务为报酬抵付房租收入的，根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，计征房产税

C．凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税

D．对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价

30、2021年1月某客运公司购进客车20辆，购买当月即投入使用，并取得了购货发票，缴纳了全年车船税，5月3辆客车因质量问题退回厂家，6月取得退货发票。当地政府规定该型号客车的车船税年税额为1200元/辆。该客运公司退货应获得车船税退税______元。

A．2100    B．2400    C．3000    D．3300

31、某远洋运输公司2021年4月购进一艘净吨位为10000吨的机动船舶，造船厂开具了销货发票，当月船舶运抵运输公司港口：5月购入一艘净吨位为2000吨的非机动驳船，造船厂开具了销货发票。机动船舶和非机动驳船都在5月投入使用。该远洋运输公司所在地车船税年税额为4元/吨。该远洋运输公司2021年应缴纳车船税______元。

A．26000    B．29000

C．32666.67    D．33333.33

32、某盐场2021年度占地200000方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税年税额1元/平方米。该盐场2021年度应缴纳城镇土地使用税______元。

A．50000    B．70000    C．80000    D．190000

33、经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的______。

A．20%    B．30%    C．50%    D．60%

34、企业在同一纳税年度的境内外所得加总为正数的，其境外分支机构发生的亏损，由于结转弥补的限制而发生的未予弥补的部分可以结转以后年度弥补。其弥补的期限为______。

A．2年    B．8年    C．5年    D．无限期

35、当跨国纳税人在国外经营普遍盈利且国外税率与国内税率不一致时，对纳税人有利的税额抵免方法是______。

A．分项抵免限额法    B．综合抵免限额法

C．分国分项限额法    D．分国抵免限额法

36、根据个人所得税相关规定，个人转让限售股时，以转让当日该股份实际转让价格计算转让收入的情形是______。

A．个人用限售股接受要约收购

B．个人持有的限售股

C．个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金份额

D．个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股

37、下列关于船舶吨税的说法，不正确的是______。

A．船舶吨税的纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日

B．应税船舶在《吨税执照》期限内，因修理、改造导致净吨位变化的，《吨税执照》继续有效

C．海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起3年内，补征税款

D．海关发现多征税款的，应当在24小时内通知应税船舶办理退还手续，并加算银行同期活期存款利息

38、房地产开发企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入一定比例的部分，准予据实扣除。该比例为______。

A．5%    B．10%    C．15%    D．30%

39、依据企业所得税的相关规定，下列保险费用不能在税前扣除的是______。

A．企业为职工支付的家庭财产保险

B．企业参加运输保险支付的保险费

C．企业为投资者支付的合理的补充养老保险费

D．企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

40、县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理。该非货币性资产的计税基础为______。

A．市场公允价值    B．政府确定的接收价值

C．该资产投入前的账面金额    D．双方协商价值

二、多项选择题

(每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。)

41、下列选项中，最低折旧年限是10年的是______。

A．机器    B．电子设备

C．与生产经营活动相关的家具    D．飞机

E．建筑物

42、下列各项中，属于契税纳税义务发生时间的有______。

A．取得有房地产权属转移合同性质凭证的当天

B．签订房地产权属转移合同的当天

C．办理房地产产权证书的当天

D．缴纳房地产预付款的当天

E．缴纳房地产全部款项的当天

43、根据企业所得税法的相关规定，下列有关不征税收入的表述，正确的有______。

A．企业依法收取的政府性基金和行政事业性收费，未上缴财政的部分，准予作为不征税收入

B．企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入

C．企业将符合规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在2年内未发生支出的部分，应计入取得资金第3年的应税收入总额

D．企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除

E．企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除

44、下列说法符合船舶吨税法规定的有______。

A．自中国境外港口进入境内港口的应税船舶应当缴纳船舶吨税

B．中国籍的应税船舶，船籍国与中国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶适用普通税率

C．吨税执照期满后二十四小时内的船舶免税

D．吨税税款、税款滞纳金、罚款以人民币计算

E．应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，自上一次执照期满的当日起续缴船舶吨税

45、根据企业所得税的相关规定，下列属于居民企业的有______。

A．依法在上海成立的个体工商户

B．依法在深圳成立的外商投资企业

C．境外企业在北京设立的办事机构

D．依照香港法律成立，且实际管理机构在香港的企业

E．依照美国法律成立，实际管理机构在我国境内的企业

46、根据个人所得税规定，下列转让行为应被视为股权转让收入明显偏低的有______。

A．不具有合理性的无偿转让股权

B．申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的

C．申报的股权转让收入低于取得该股权所支付的价款和相关税费的

D．申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让

E．被投资企业拥有土地使用权等资产的，个人申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额20%的转让

47、下列关于各专项附加扣除项目的扣除金额的表述中，正确的有______。

A．纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

B．纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除

C．在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，全额按照80000元的标准定额扣除

D．纳税人为独生子女的赡养老人支出，按照每月2000元的标准定额扣除

E．纳税人在主要工作城市(属于直辖市)没有自有住房而发生的住房租金支出，按照每月1500元的标准定额扣除

48、企业提供的下列劳务中，按照完工进度确认企业所得税应税收入的有______。

A．广告的制作    B．提供宴会招待

C．提供艺术表演    D．为特定客户开发软件

E．作为商品销售附带条件的安装

49、除税法另有规定外，企业在计算企业所得税时，税前扣除一般应遵循的原则有______。

A．配比原则    B．合理性原则

C．谨慎性原则    D．重要性原则

E．权责发生制原则

50、企业从事下列业务经营中，可以享受企业所得税免税政策的有______。

A．饲养长毛兔    B．种植观赏性作物

C．外购茶叶分装后销售    D．树木的育种

E．种植中药材

51、下列关于企业所得税收入确认时间的表述，正确的有______。

A．销售货物采取分期收款方式的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

B．销售货物采取预收款方式的，按照收到预收款的日期确认收入的实现

C．采取支付手续费方式委托代销货物的，在收到代销清单时确认收入的实现

D．销售货物采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入的实现

E．销售商品需要安装和检验的，在发出商品时确认收入的实现

52、企业发生下列情形，适用居民企业核定征收企业所得税的有______。

A．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

B．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

C．发生纳税义务，按照规定的期限办理纳税申报的

D．依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

E．虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

53、下列各项按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有______。

A．上市公司股权激励方案下，公司员工取得股票增值权收益

B．个人独资企业业主当月从经营独资企业取得的报酬

C．个人在任职单位兼任公司监事，取得的监事费收入

D．出版社专业作者翻译的作品由本社以图书形式出版而取得的稿费

E．任职于某化妆品公司的小王取得该公司支付的在职报酬

54、依据个人所得税的相关规定，下列情形中，纳税人应当依法办理纳税申报的有______。

A．取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的

B．因移居境外注销中国户籍的

C．取得境外所得的

D．取得应税所得没有扣缴义务人的

E．居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的

55、企业发生关联交易，税务机关可选用合理的转让定价方法调整不同的关联交易。其中成本加成法通常可调整的关联交易有______。

A．有形资产购销的关联交易    B．资金融通的关联交易

C．无形资产转让的关联交易    D．劳务提供的关联交易

E．各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果的关联交易

56、企业发生的下列资产处置行为应视同销售计征企业所得税的有______。

A．将资产用于对外捐赠    B．将资产用于交际应酬

C．将资产用于职工奖励    D．改变资产性能

E．改变资产形状

57、下列合同或凭证，应缴纳印花税的有______。

A．企业出租门店合同    B．军事物资运输凭证

C．已缴纳印花税的凭证副本    D．专利证

E．房地产管理部门与个人签订的用于生产经营的租房合同

58、以下车船，免征车船税的有______。

A．纯电动商用车

B．人民检察院领取警用牌照的车辆

C．半挂牵引车

D．捕捞渔船

E．燃料电池商用车

59、下列关于耕地占用税的说法正确的有______。

A．占用园地从事非农业建设，视同占用耕地征收耕地占用税

B．耕地占用税以纳税人实际占用的应税土地面积为计税依据

C．减免耕地占用税后纳税人改变原占地用途、不再属于减免税情形的，应当补缴耕地占用税

D．耕地占用税采用地区差别比例税率

E．医院内职工住房占用耕地的，应当按照当地适用税额缴纳耕地占用税

60、下列船舶中，免征船舶吨税的有______。

A．养殖渔船

B．应纳税额在人民币50元以下的船舶

C．自境外购买的初次进口到港的满载船舶

D．非机动驳船

E．吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶

三、计算题

(每题的备选项中，只有1个最符合题意)

(一)

境外甲公司2018年4月1日对我国境内乙公司投资2000万元，持有乙公司15%的股权，2018年12月1日又追加投资900万元，增加股权5%，甲公司每年派工作人员入境参加乙公司股东大会和董事会议，并对乙公司的投资业务提出相关建议。2020年1月3日甲公司与我国境内丙公司签订股权转让协议。将其持有乙公司的股权10%作价1900万元转让给丙公司，协议约定丙公司分别于4月30日和11月1日支付价款950万元，合同签订当日生效，转让时乙公司未分配利润为200万元，丙公司由于资金周转困难，实际于2020年12月1日一次性支付1900万元。12月10日完成股权变更手续。

根据上述资料，回答下列问题：

61、关于甲公司是否构成在中国境内设立机构、场所的判定，下列说法正确的是______。

A．甲公司不因上述活动而被认定为在中国境内设立机构、场所

B．甲公司所派人员对乙公司投资业务提出相关建议的行为，构成在中国境内设立机构、场所

C．甲公司派人参加股东大会的行为，构成在中国境内设立机构、场所

D．甲公司派人参加董事会议的行为，构成在中国境内设立机构、场所

62、甲公司确认转让股权收入的时间是______。

A．股权转让协议的签订日期

B．完成股权变更手续的日期

C．协议约定的付款日期

D．实际收到股权的日期

63、甲公司转让股权的成本为______万元。

A．1533.33    B．1568.57    C．1800    D．1450

64、甲公司应就股权转让所得缴纳企业所得税______万元。

A．25    B．45    C．11.25    D．43

(二)

某企业2021年年初房产原值3 000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，地下工业用仓库原值100万元。该企业2021年发生下列业务：

6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同约定每年租金24万元，7月1日起租，租赁期3年。

7月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同金额200万元，9月份交付使用。

10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由受托方提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元。该产品由本企业负责运输，合同中注明运费2万元，仓储保管费2000元，装卸费500元。

其他资料：当地政府规定的计算房产余值的扣除比例是20%，工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。

根据上述资料，回答下列问题：

65、2021年该企业的地下房产应缴纳房产税______元。

A．7040    B．8160    C．9280    D．10400

66、2021年该企业地上房产应缴纳房产税______元。

A．246600    B．247080    C．249600    D．258880

67、2021年10月份该企业与加工业务相关的合同应缴纳印花税______元。

A．450    B．452    C．460    D．462

68、2021年该企业与房产相关的合同应缴纳印花税______元。

A．1708    B．1720    C．1744    D．1750

四、综合分析题

(由单项选择题和多项选择题组成。)

(一)

居民刘某投资兴办了甲、乙个人独资企业，甲企业主营餐饮业，乙企业主营建筑业。2020年相关涉税事项如下：

甲企业不含税营业收入150万元，实际发放工资总额26万元(其中含刘某工资8万元)。由于菜品采购渠道复杂，所以相关成本费用无法准确核算，主管税务机关核实的应税所得率为20%。

乙企业不含税营业收入1000万元，成本费用税金及附加636万元，其中广告费用180万元，实发工资总额100万元(含刘某工资12万元)。

乙企业对外投资取得股息所得10万元。

根据上述资料，回答下列问题：

69、甲企业的应税生产经营所得额为______万元。

A．4    B．30    C．12    D．24

70、乙企业的应税生产经营所得额为______万元。

A．358    B．400    C．406    D．364

71、投资者刘某的经营所得和股息所得合计应交个税______万元。

A．145.95    B．129.15    C．147.45    D．139.65

72、刘某在甲企业的经营所得应缴的个税______万元。

A．10.15    B．10.04    C．9.39    D．10.22

73、刘某在乙企业的经营所得应缴的个税______万元。

A．127.17    B．133.91    C．123.03    D．137.16

74、下列关于个人独资企业的说法中错误的是______。

A．个人独资企业以投资者为纳税义务人

B．企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除

C．企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的，主管税务机关可以不采用核定征收方式征收个人所得税

D．投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除

(二)

某市一空调生产企业，系增值税一般纳税人，2020年业务如下：

全年销售空调，增值税专用发票注明销售收入28000万元，销项税额3640万元；全年购进原材料增值税专用发票注明价款16000万元，进项税额2080万元。

自1月1日起出租仓库给甲公司，全年租金收入120万元。

6月20日接受乙企业捐赠原材料，取得增值税专用发票注明价款30万元，进项税额3.9万元，已计入“营业外收入”。

转让空调专利技术所有权，收入970万元，成本280万元(成本、费用单独核算)

8月10日购置安全生产设备，增值税专用发票注明价款320万元，进项税额41.6万元，当月投入使用，当年计提折旧37.3万元。

空调销售成本19300万元，销售费用5300万元(其中广告费4600万元)，管理费用1600万元(其中业务招待费176万元，新产品研发费用180万元)，财务费用1200万元。

已计入成本费用的合理的工资支出2500万元，工会经费42万元，职工福利费376万元，职工教育经费212万元。

营业外支出230万元(通过民政部门向贫困山区捐款130万元，环保部门罚款20万元)。

其他资料：不考虑印花税、房产税，安全生产设备税法最低折旧年限10年，不考虑净残值。

根据上述资料，回答下列问题：

75、2020年度该企业计算应纳税所得额时，可扣除的税金及附加是______万元。

A．190.02    B．183.04

C．1773.52    D．1708.34

76、2020年度该企业实现的会计利润总额是______万元。

A．1023.88    B．1030.86

C．1213.9    D．959.45

77、计算2020年应纳税所得额时，下列表述正确的有______。

A．安全生产设备的折旧应调增应纳税所得额26.63万元

B．业务招待费应调增应纳税所得额70.4万元

C．捐款应调增应纳税所得额7.13万元

D．广告费应调增应纳税所得额382万元

78、计算2020年应纳税所得额时，职工教育经费、工会经费、职工福利费应调增应纳税所得额______万元。

A．26    B．20    C．38    D．46

79、该企业2020年度企业所得税应纳税所得额是______万元。

A．919.85    B．1276.85

C．844.19    D．1439.19

80、该企业2020年度应缴纳企业所得税______万元。

A．359.80    B．211.05    C．327.80    D．179.05

注：篇幅有限，答案及解析请下载试卷后查看。